碧桂园 财务管理笔试题目2011-11-1
以下是当天笔试的题目，在网上查了标准答案。 一单选和（16-20）多选
16题不完整，大概就是下面的内容
下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：
(一）企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失；
（二）企业各项存货发生的正常损耗；
（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
（五）企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失；
（六）其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。
17. 属于跨期摊配账户的有( )。
A.递延收益 B.管理费用 C.长期待摊费用 D.制造费用
AC 【解析】权责发生制原则导致了应收、应付、预收、预付、预提和待摊等核算方法.从而产生的“递延收益”和“长期待摊费用”等跨期摊配的账户。故答案为AC。 18. 下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有（）。 A.企业的债权性投资到期不能收回发生的损失 B.企业在正常经营活动中销售存货发生的损失 C.企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失
D.企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失 【答案】BCD
下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：
（1）企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失；
（2）企业各项存货发生的正常损耗；
（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；
（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；
（5）企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失；
（6）其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。 19下列各项，属于企业现金流量表中筹资活动产生的现金流量有 A吸收投资收到的现金B分配利润支付的现金 C取得借款收到的现金D投资收到的现金股利
答案：ABC http://baike.http://china-audit.com//view/2540803.htm
20. 在确定借款费用暂停资本化的期间时，应当区别正常中断和非正常中断。下列各项中，属于非正常中断的有()。
A。质量纠纷导致的中断 B。安全事故导致的中断 C。劳动纠纷导致的中断 D。资金周转困难导致的中断 【答案】ABCD 二，判断题
21投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的，应按资产负债表日该资产的公允价值
调整其账面价值。 （√ ）
解析：投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的，不计提折旧和摊销，资产负债表日按照公允价值调整其账面价值。
22企业为职工缴纳的基本养老保险金、补充养老保险费，以及为职工购买的商业养老保险，均属于企业提供的职工薪酬。（√ ） 企业按照国务院、各地方政府或企业年金计划规定的基准和比例计算，向社会保险经办机构缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费，以及以购买商业保险形式提供给职工的各种保险待遇属于职工...
23根据现行会计制度规定，对于销货业务，销货单位即使在向客户提供现金折扣的情况下，也应按总价法确认应收账款的入账价值。（√）
[解析]: 根据我国企业会计制度的规定，企业的应收账款应按总价法确定。
24公司回购股份形成库存股用于职工股权激励的，在职工行权购买本公司的股份时，所收款项和等待期内根据职工提供服务所确认的相关资本公积的累计金额之和，与交付给职工库存股成本的差额，应计入营业外收支。（） 【答案】错
差额是计入资本公积——股本溢价的
25企业合并业务发生时确认的资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债。（ ） 【答案】错
若是企业合并符合免税合并的条件，则对于合并初始确认的资产和负债的初始计量金额与计税基础之间的差额确认为递延所得税资产或者递延所得税负债，调整合并形成的商誉或者营业外收入。
三计算题
1假设甲公司发生下列业务，请你写出各项业务该交什么税，并计算各项业务应缴纳的税金。（教育费附加及。。。保护费不予考虑。请分步分项计算，体现计算过程。
（1） 甲公司销售A产品一批，开具增值税专用发票，发票票面总金额为100万元. （2） 甲公司销售B产品一批，开具增值税普通发票，发票票面总金额为100万元. （3） 甲公司当月转让自建不动产一栋，转让价格为1200万元 （4） 甲公司当月提供交通运输劳务50万元
（5） 甲公司当月收到一公司商标使用权费500万元。
四、综合题(本类题共1小题，共15分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程;计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。凡要求编制会计分录的，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目)
1.(1)1月31日，向甲公司销售100台A机器设备，单位销售价格为40万元，单位销售成本为30万元，未计提存货跌价准备;设备已发出，款项尚未收到。合同约定，甲公司在6月30日前有权无条件退货。当日，南云公司根据以往经验，估计该批机器设备的退货率为10%。6月30日，收到甲公司退回的A机器设备11台并验收入库，89台A机器设备的销售款项收存银行。南云公司发出该批机器设备时发生增值税纳税义务，实际发生销售退回时可以冲回增值税额。 (2)3月25日，向乙公司销售一批B机器设备，销售价格为3000万元，销售成本为2800万元，未计提存货跌价准备;该批机器设备已发出，款项尚未收到。南云公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2/10,1/20,n/30。4月10日，收到乙公司支付的款项。南云公司计算现金折扣时不考虑增值税额。
(3)6月30日，在二级市场转让持有的丙公司10万股普通股股票，相关款项50万元已收存银行。该股票系上年度购入，初始取得成本为35万元，作为交易性金融资产核算;已确认相关公允价值变动收益8万元。
(4)9月30日，采用分期预收款方式向丁公司销售一批C机器设备。合同约定，该批机器设备销售价格为580万元;丁公司应在合同签订时预付50%货款(不含增值税额)，剩余款项应与11月30日支付，并由南云公司发出C机器设备。9月30日，收到丁公司预付的货款290万元并存入银行;11月30日，发出该批机器设备，收到丁公司支付的剩余货款及全部增值税额并存入银行。该批机器设备实际成本为600万元 ，已计提存货跌价准备30万元。南云公司发出该批机器时发生增值税纳税义务。
(5)11月30日，向戊公司一项无形资产，相关款项200万元已收存银行;适用的营业税税率为5%。该项无形资产的成本为500万元，已摊销340万元，已计提无形资产减值准备30万元。
(6)12月1日，向庚公司销售100台D机器设备，销售价格为2400万元;该批机器设备总成本为1800万元，未计提存货跌价准备;该批机器设备尚未发出，相关款项已收存银行，同时发生增值税纳税义务。合同约定，南云公司应于2011年5月1日按2500万元的价格(不含增值税额)回购该批机器设备。12月31日，计提当月与该回购交易相关的利息费用(利息费用按月平均计提)。 要求：
根据上述资料，逐笔编制南云公司相关业务的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称：答案中的金额单位用万元表示) 【答案】 事项一：
2010年1月31日
借：应收账款 4680 贷：主营业务收入 4000
应交税费——应交增值税(销项税) 680 借：主营业务成本 3000 贷：库存商品 3000 借：主营业务收入 400 贷：主营业务成本 300 预计负债 100 2010年6月30日 借：库存商品 330
应交税费——应交增值税 74.8(440×17%) 主营业务收入 40 预计负债 100
贷：主营业务成本 30
应收账款 514.8(440×1.17)
借：银行存款 4165.2(89×40×1.17) 贷：应收账款 4165.2 事项二：
2010年3月25日
借：应收账款 3510 贷：主营业务收入 3000
应交税费——应交增值税(销项税)510 借：主营业务成本 2800 贷：库存商品 2800 2010年4月10日 借：银行存款 3480 财务费用 30(3000×1%)
贷：应收账款 3510(3000×1.17) 事项三：
2010年6月30日
借：银行存款 50 公允价值变动损益 8
贷：交易性金融资产——成本 35 ——公允价值变动 8 投资收益 15 事项四：
2010年9月30日 借：银行存款 290 贷：预收账款 290 2010年11月30日
借：银行存款 388.6 预收账款 290
贷：主营业务收入 580
应交税费——应交增值税(销项税) 98.6 借：主营业务成本 570 存货跌价准备 30 贷：库存商品 600 事项五：
2010年11月30日 借：银行存款 200 累计摊销 340
无形资产减值准备 30 贷：无形资产 500
应交税费——应交营业税 10(200×5%) 营业外收入 60 事项六：
2010年12月1日
借：银行存款 2808(2400×1.17) 贷：其他应付款 2400
应交税费——应交增值税(销项税额)408 2010年12月31日
借：财务费用 20[(2500-2400)÷5] 贷：其他应付款 20
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