第1--3章 税法概述
一、单项选择题
1、下列各项中，属于税收法律关系客体的有（ ）。
A、征税人 B、课税对象 C、纳税人 D、纳税义务 2、下列税种中，不属于流转税的是（ ）。
A、增值税 B、消费税 C、房产税 D、关税 3、下列税种中，属于中央税的是（ ）。
A、契税 B、消费税 C、营业税 D、增值税 4、区分不同类型税种的根本标志是（ ）。
A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、纳税环节 5、税法的核心要素是（ ）。
A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、纳税地点 6、下列各项中，属于土地增值税税率形式的是（ ）。
A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、全率累进税率 D、超率累进税率 7、在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（ ）。
A、计税依据 B、免征额 C、税基 D、起征点 8、税收的特征包括（ ）
A、自愿性、固定性、无偿性 B、强制性、无偿性、固定性 C、强制性、无偿性、波动性 D、无偿性、自愿性、波动性 9、税收按（ ）不同，分为中央税、地方税和中央地方共享税。 A、基本内容和效力 B、征税对象
C、收入归属和征管管辖权限 D、主权国家行使税收管辖权 10、根据规定，有权制定税收法律的机关是（ ）
A、全国人民代表大会及其常委会 B、国务院 C、财政部 D、国家税务总局
二、多项选择题
1、下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（ ）。 A、税务部门 B、在我国境内有所得的外国企业 C、海关部门 D、在我国境内有所得的外籍个人
2、税收实体法由多种要素构成。下列各项中，不属于税收实体法基本要素的有（ ）。 A、纳税担保人 B、纳税义务人 C、征税人 D、税务代理人
3、税收实体法由多种要素构成。下列各项中，属于税收实体法最基本要素的有（ ）。 A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、减免税 4、下列各项中，属于流转税的有（ ）。
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、所得税 5、下列税种中，属于地方税的有（ ）。
A、增值税 B、房产税 C、车船税 D、土地增值税 6、目前我国使用的累进税率包括（ ）。
A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、全率累进税率 D、超率累时税率
1
7、在我国根据减免方式的不同，减免税包括（ ）。
A、税基式减免 B、税率式减免 C、税额式减免 D、法定式减免 8、税基式减免包括（ ）。
A、起征点 B、免征额 C、项目扣除 D、跨期结转 9、税法的制定机关包括（ ）。
A、全国人民代表大会及常委会 B、国务院
C、地方人民代表大会及常委会 D、国务院税务主管部门 10、我国现行的税收法律体系包括（ ）。
A、税收立法法体系 B、税收实体法体系 C、税收程序法体系 D、税收争讼法体系
三、判断题
1、纳税人就是负税人。（ ）
2、税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。（ ） 3、凡在我国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。（ ）
4、起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。（ ）
5、直接通过缩小计税依据的方式实现减免税，属于税基式减免。（ ）
第4章 增值税
一、单项选择题
1、根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（ a ）。
A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、消耗型增值税 2、下列各项中，属于增值税征收范围的是（ c ）。
A、提供通信服务 B、提供金融服务 C、提供加工劳务 D、提供旅游服务 3、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是（ d ）。
A、将货物交付给位于乙市的某商场代销 B、销售乙市某商场的代销货物 C、将货物移送B店销售 D、为促销将本店货物无偿赠送消费者 4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不应缴纳增值税的有（ b ）。 A、销售机器设备 B、邮政部门发行报刊 C、进口货物 D、银行销售金银业务 5、某企业为增值税一般纳税人，本月销售甲产品采用以旧换新方式促销，销售甲产品500台，每台旧货作价300元，按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入600000元。则本月上述销售的销项税额为（ d ）。
A、125000 B、110000 C、175000 D、127500
6、某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额70200元；同时收取单独核算的包装物押金1000元（尚未逾期），酒厂应计算的销项税额为（ c ）。 A、10200 B、10345.3 C、11934 D、12104
7、纳税人为销售货物而出租包装物收取押金，对其逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是（ a ）
2
A、包装物的适用税率 B、所包装货物的适用税率 C、包装物和所包装货物的平均税率 D、6％的征收率 8、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ c ）。 A、销售原材料支付的运输费用 B、外购设备支付的运输费用
C、外购非增值税应税项目的运输费用 D、向小规模纳税人购买农业产品的运输费用 9、以下有关增值税的起征点的说法，错误的是（ ）。 A、小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税 B、小规模纳税人的销售额达到起征点的，应就其销售全额缴纳增值税 C、小规模纳税人的销售额超过起征点的，应就其销售全额缴纳增值税
D、小规模纳税人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税 10、根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ c ）。
A、销售方收到第一笔货款的当天 B、销售方收到剩余货款的当天 C、销售方发出货物的当天 D、购买方收到货物的当天
11、根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（ ）。
A、向消费者个人销售应税货物 B、向小规模纳税人转让专利权 C、向一般纳税人销售房地产 D、向一般纳税人销售应税货物
12、某从事商品零售的小规模纳税人，2009年9月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（ ）元。
A、1496.58 B、1752 C、309 D、300
13、某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（ ）元。 A、2420 B、2600 C、3020 D3062
14、.根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（ ）。 A、进口固定资产设备的企业 B、销售商品房的公司 C、零售杂货的个体户 D、生产销售家用电器的公司 15、我国现行增值税出口退（免）政策不包括（ ）。
A、免税但不退税 B、不免税也不退税部 C、不免税但退税 D、免税并退税
二、多项选择题
1、根据《增值税暂行条例》的规定，下列外购的各项货物中，不属于视同销售的有（ ）。 A、用于个人消费 B、用于投资 C、用于集体福利 D、用于建造厂房 2、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（ ）。 A、将自产的货物用于投资 B、将自产的货物分配给股东 C、将自产的货物用于集体福利 D、将自建的厂房对外转让
3、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。 A、将外购的货物用于非应税项目 B、将外购的货物用于投资 C、将外购的货物分配给股东 D、将外购的货物用于集体福利
4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的混合销售行为有（ ）。
3
A、电信局提供电话安装服务并销售电话 B、商店销售空调并负责安装 C、汽车制造厂销售汽车，又开设门市部修理汽车 D、汽车修理厂修车并提供洗车服务 5、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有（ ）。 A、购进的货物无偿赠送其他单位 B、购进货物用于非增值税应税项目 C、邮票厂印制邮票 D、纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务 6、根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有（ ）。 A.年应纳税销售额60万元的零售企业了 B.年应纳税销售额49万元的批发企业 C.年应纳税销售额60万元的生产企业 D.年应纳税销售额49万元的生产企业 7、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（ c ） A、纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额
B、纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额
C、.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额 D、纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额 8、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，其进项税额不得抵扣的有（ ）。 A、用于非应税项目的购进货物和应税劳务 B、用于免税项目的购进货物和应税劳务 C、用于集体福利或者个人消费的购进货物和应税劳务 D、非正常损失购进货物的进项税额 9、增值税的计税方法及增值税应纳税额的计算方法，主要有（ ）。 A、实行价外税 B、实行价内税 C、实行单一税率 D、凭票扣税 10、增值税的计税依据销售额中，价外费用不包含的项目有（ ）。 A、包装物租金 B、委托加工应税消费品代收代缴的消费税 C、增值税款 D、包装费、装卸费 三、判断题
1、增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（ f ）
2、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般人后，不得转为小规模纳税人。（ t ）
3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，按小规模纳税人纳税。（ t ）
4、根据现行增值税法律制度的规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在通过认证的90天内申报抵扣。（ ） 5、按照增值税法律制度的有关规定，商业折扣如果和销售额开在同一张发票上的，可以从销售额中扣除。（ ）
6、纳税人委托其他纳税人代销货物，其增值税纳税义务发生时间为发出代销货物当天。（ ） 7、现行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。（ ）
8、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务和和非增值税应税项目的营业额。未分别核算的，一并缴纳增值税。（ ）
9、A公司自制的B产品完工，作为赠品送给客户，成本80万元，核定的成本利润率10％，消费税税率12％，适用17%的增值税税率，则该批B产品应交增值税14.96万元。（ ）
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