营改增报告

第一部分 模拟运行基本情况

一、模拟运行目的

增值税模拟运行是按照增值税的征收原理和相关规定，模仿“营改增”后企业经济运行状态，结合贵公司实际情况，通过对重点项目部进行调研、量化数据分析、模拟运行，研究“营改增”后对公司各种影响因素。

通过模拟运行搜集的信息，我们希望提出“营改增”后的具体纳税应对管理建议，以求降低“营改增”对企业的影响，合理降低增值税税负，同时帮助相关部门业务人员提前熟悉增值税相关业务的操作流程及注意事项，并且根据模拟运行后的深入评估结果，有针对性地采取措施，制定应对预案，以规避、降低“营改增”后的税收风险。 二、模拟运行范围

我们在2014年5月1日至2014年7月31日期间，选取以下项目2013年5-7月份经济业务进行了增值税模拟运行工作：

序号 1 2 3 4 5 6 7 8 项目样本 中国铁建大桥工程局集团有限公司本部 中铁十三局宝兰客专甘肃段项目经理部 中铁十三局宝兰客专甘肃段项目经理部一工区 中铁十三局宝兰客专甘肃段项目经理部二工区 中铁十三局宝兰客专甘肃段项目经理部三工区 中铁十三局集团福平铁路FPZQ-4标项目经理部 中铁十三局集团福平铁路FPZQ-4标项目经理部一分部 中铁十三局集团福平铁路FPZQ-4标项目经理部二分部 第 1 页 共54页

项目类型 机关 铁路工程 铁路工程 铁路工程 铁路工程 铁路工程 铁路工程 铁路工程 序号 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 项目样本 中铁十三局集团福平铁路FPZQ-4标项目经理部三分部 中铁十三局集团福平铁路FPZQ-4标项目经理部四分部 中铁十三局集团福平铁路FPZQ-4标项目经理部迁改分部 中铁十三局集团第一工程有限公司本部 中国铁建大桥工程局石嘴山黄河大桥改扩建项目经理部 中铁十三局集团第一工程有限公司渤海大道一期普湾新区跨海大桥工程施工工程第二合同段 中铁十三局集团一公司大连工程指挥部地铁100标项目 中铁十三局集团黑海公路A1合同段项目经理部 中铁十三局集团有限公司紫云铁路云池隧道项目 中铁十三局宝兰客专甘肃段项目经理部二工区 中国铁建大桥工程局集团有限公司一公司中铁建房建项目部 福建指挥部南平新大桥项目 福建工程指挥部繁华大道项目 南昌至宁都高速公路B8标项目经理部 江西昌樟高速公路B2标项目 项目类型 铁路工程 铁路工程 铁路工程 机关 公路工程 公路工程 城市轨道 公路工程 铁路工程 铁路工程 房屋建筑 公路工程 公路工程 公路工程 公路工程 所选取上述项目将中铁十三局宝兰客专甘肃段项目经理部、中铁十三局集团福平铁路FPZQ-4标项目经理部按照法人汇总纳税的原则应该直接纳入大桥局本级进行汇总，因其属于第一批参与模拟运行单位，在本次总结报告中将其纳入中铁十三局集团第一工程有限公司本级进行汇总。

模拟样本基本情况介绍：

1.“青秀蓝湾”项目是2013年9月上场的，该地盘原来是一片海滩，后经过填垃圾形成目前的平地。项目共有7个合同，其中主合同1.4亿，其余6个小合同近0.4亿。业主要求2015年6月份交工（7月份交房），目前工程进度到了40%，预计明年6月份完工。

第 2 页 共54页

2.新建铁路宝鸡至兰州客运专线是国家铁路“四纵四横”快速客运网的重要组成部分，起始日期从2013年2月1日到2017年12月31日共59个月，总投资4.68亿元，截止2014年7月份开累完成产值17546万元，现进度占总工程量的41.82%，剩余工程量占总工程量的58.18%。

3.渤海大道跨海桥2标工程2013年8月开工，2015年5月底完工，工期为668日历天。合同额为22499万元（含1664万元暂定金额，29万元招标代理费）。截止目前共完成产值3500余万元，其中实体工程量完成2030万元，100章措施费用完成1470万元。

4.南昌至宁都高速公路B8合同段于2013年11月8日中标，三公司资质中标。合同金额19399万元，合同工期14个月，

5.昌樟B2标项目合同金额35956万元，计划施工工日期2012年11月30日至， 2014年11月30日。工期24个月。目前项目基本完工。

6.大连市地铁一期工程试验段工程施工（一标段）2009年11月10日签订合同，合同总造价34379万元，合同工期2009年7月-2011年7月。实际开工时间2009年10月1日，预计完工时间2015年7月30日，目前完成合同总额的64.72%。

7.新建福州至平潭铁路站前工程FPZQ-4标项目合同工期2013年11月1日至2019年4月30日，总工期66个月，总投资额36.9亿元，完工进度额2.4亿元。

8.石嘴山黄河大桥改扩建项目项目工期2013年9月10日-2015年10月30日，项目概算19579万元，完成进度46.9%。

9.黑海公路A1合同段合同签订日期2013年6月，合同总价24158万

第 3 页 共54页

元，合同规定的工期2013年6月10日至2014年9月30日，截止模拟期项目已完成产值14357万元，占合同金额的64%

10.合肥市繁华大道项目2013年6月份中标，中标金额25132万元，中标通知书要求开工日期为2013年7月1日，合同签订时间为2013年7月8日，合同工期为600天。合同约定完工日期为2015年2月下旬，至2014年7月末，完成收入9045万元（研发费进入成本），占净合同额39%；累计计量11305万元，占净合同额76%。

11.湖北宜昌紫云铁路云池隧道项目合同金额9877万元，合同签订工期为2013年9月至2014年8月31日，预计合同总成本9400万元，自2013年7月1日开始进场施工，到目前已完成合同额4173万元，完成合同额的42.25%，预计完工时间在2015年4月左右。 三、模拟运行时间

模拟期间为2014年5月1日-2014年7月31日 四、 模拟运行工作内容

根据股份公司讨论会制定的工作方案并结合公司实际情况制定相应的具体操作步骤，参与模拟运行的各核算单位均需要按照表内的工作进行模拟运行工作，并在模拟工作完成后提交相关的模拟运行资料进行汇总分析，讨论修改相关的模拟运行中执行不到位的工作并逐步制定相应的税收筹划方案、制定和完善增值税相关规章制度。

第 4 页 共54页