2013财政部会计司_中注协等联合举办企业
内部控制知识竞赛
ps：网上试题，只有一份卷子，顺序随机，请尊重劳动成果。
1、下列各项中，属于导致内部控制固有局限原因的有（ACD ） A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响 B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证 C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上
D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益
2、内部控制审计的对象是（A ）
A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 C.被审计单位编制的内部控制评价报告 D.被审计单位的财务报告
3、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（ACD ） A.评价要素 C.企业经营目标 C.主要风险点
D.采取的控制措施
4、下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求正确的有（ ABD）
A.中央企业应当按照《企业内部控制基本规范》和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系
B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告
C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合
D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会
5、下列选项中，属于内部控制范畴内的风险应对策略有（ABCD ） A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受
6、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。下列各项中属于不相容职务的有（ABC ）
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A.可行性研究与决策审批 B.执行与监督检查 C.决策审批与执行
D.决策审批与监督检查
7、在评价一项控制缺陷或多项控制缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册会计师应当考虑的风险因素包括（ABCD ） A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质 B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性 C.该项控制与其他控制的相互作用或关系 D.确定相关金额时所需判断的主观程度
8、内部控制评价报告应当报经（A ）批准后对外披露或报送相关部门 A.股东大会或类似权力机构 B.董事会或类似权力机构 C.监事会或类似权力机构 D.管理层
9、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ABC ） A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损
B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控
D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌
10、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（BC ）
A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定 C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标
11、关于存货保管内部控制，下列说法错误的有（AC ） A.存货在不同仓库直接流动时可以不必办理出入库手续 B.按仓储物资所要求的储存条件贮存
C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和记录 D.对存货进行保险投保，保证存货安全
12、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ABCD ） A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.制衡性原则
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13、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（C ）
A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批 B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途 C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付
D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务
14、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ABCD ） A.中央和地方国有控股上市公司，应于2012年全面实施企业内部控制规范体系，并在披露2012年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
B.非国有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司总市值（证监会算法）在50亿元以上，同时2009年至2011年平均净利润在3000万元以上的，应在披露2013年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告
C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2014年公司年报的同时，披露董事会对公司内部控制的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告 D.新上市的主板上市公司应于上市当年开始建设内控体系，并在上市的下一年度年报披露的同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告
15、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（BCD ） A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息 B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和控制成为可能 C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式
16、企业内部控制评价报告的内容应当包括（ACD ） A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明 B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法 C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况 D.内部控制有效性的结论
17、企业内部控制的实施主体包括（ABCD ） A.全体员工 B.监事会 C.经理层 D.董事会
18、针对工程项目内部控制，企业应当明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务互相分离。下列各项中属于不相容职务的有（ABCD ） A.可行性研究与决策 B.概预算编制与审核 C.项目实施与价款支付 D.竣工决算与审计
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19、下列属于内部环境评价范畴的有（ABD ） A.企业文化 B.社会责任 C.内部审计 D.治理结构
20、企业应当建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。下列选项中，属于股东（大）会主要职责的有（CD ） A.依法行使企业的经营决策权
B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责
C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权 D.审议批准监事会或监事的报告
21、关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ABD ）
A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同 B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草 C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效 D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充
22、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( BD) A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中 B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换 C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程
D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批
23、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（ACD ） A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见
D.无法表示意见
24、建立健全和有效实施内部控制是（B ）的责任 A.高级管理层 B.董事会 C.注册会计师 D.内审部门
25、关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（ACD ） A.注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷 B.对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露 C.注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证
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