圣才电子书www.100xuexi.com十万种考研考证电子书、题库视频学习平台税务硕士（MT）[专业硕士]考试过关必做习题集中国税收征管制度第一章税收征管概论一、单项选择题1．下列税法属于税收法规的是（A．个人所得税法B．增值税暂行条例C．税务行政复议规则D．税务代理试行办法【答案】B【解析】税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。A项，个人所得税法是税收法律；CD两项，税务行政复议规则、税务代理试行办法等属于税务规章。）。2．下列税法体系模式中，我国现行税法体系属于（A．宪法、税收基本法、单行税法B．宪法、单行税法C．宪法、税收法典D．宪法、税收法典、单行税法【答案】B1/4）。圣才电子书www.100xuexi.com十万种考研考证电子书、题库视频学习平台【解析】我国现行税法体系在宪法精神的指引下，直接由各单行税法构成。3．我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是（A．《关于统一全国税收的决定》B．《全国税政实施要则》C．《文化娱乐税条例》D．《中华人民共和国农业税条例》【答案】C）。【解析】我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是《文化娱乐税条例》。4．从法律性质看，税法属于（A．制定法B．义务性法规C．综合性法D．程序法【答案】B）。【解析】从法律性质来看，税法属于义务性法规。义务性法规是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规。二、名词解释1．税收管理[江西财经大学2013研]答：税收管理是指主管税收工作的职能部门，代表国家对税收分配的全过程所进行的计2/4圣才电子书www.100xuexi.com十万种考研考证电子书、题库视频学习平台划、组织、协调和监督工作。税收管理旨在保证财政收入及时足额入库，充分发挥税收对经济的调节作用。税收管理的主体是国家，客体是税收分配的全过程。税收管理是实现税收分配目标的手段。三、论述题1．请结合实际，谈谈税源专业化管理的意义，以及如何提高我国的税源专业化管理水平。[厦门大学2012研]答：税源管理是征管的基础和核心，是反映税收征管水平的重要方面。税源管理水平直接影响着税收征管质量，影响着税收收入的增长，影响着税收调控功能的发挥。（1）加强税源管理专业化的现实意义包括：①推行税源管理专业化是落实“信息管税”的重要举措。税源管理专业化是理顺和落实“信息管税”相关职能、完善税收信息管理机制、健全税源管理体系、更好地体现信息化发展要求的具体举措，可以从机制上保证信息的完整性、准确性、真实性和信息采集、分析、利用的良性互动，有效提高信息资源的共享程度和利用效益，促进“信息管税”的落实。②推行税源管理专业化是防范风险和优化服务的有力保障。根据税源管理对象的特点和职责事项实行专业化税源管理方式，分解过于集中的管理权力，通过强化监督制约，有效促进纳税遵从，降低税收执法风险。同时，还可以有效掌握不同类型税源管理规律，找准管理需求，针对纳税人的状况和税源的变化，采取不同的管理措施，提供切合实际的个性化服务，提高纳税人的遵从度，实现和谐征纳关系。（2）提高我国的税源专业化管理水平，加强基层税源管理专业化，主要有以下建议：①以税收管理员制度为抓手，建立和落实好“人机”结合的管理办法。一支高素质的税收管理队伍，是做好税源管理与监控的根本所在。3/4圣才电子书www.100xuexi.com十万种考研考证电子书、题库视频学习平台②规范基层税源监控运行机制和办法。一是要规范税源监控机制，二是要落实税源监控的具体措施。③创新手段，改进方法，实现税源管理专业化。一是要加强国地税的协作，强化户籍管理，建立国地税联署办公制度；二是要坚持属地原则，实施分类、分行全面开展纳税评估，实施深度税源管理；三是要加强发票管理，强化“以票控税”。④加强协作，多头并进，建立和完善各级协税护税网络。一方面要逐步实现与政府有关职能部门的计算机联网，建立与工商、国税、银行、质监、土管、城建等有关职能部门之间的信息交换机制；另一方面基层地税机关根据零散税收税额小、户数多、征收难度大的特点，通过社会综合治税、委托代征等方式，积极争取当地政府的支持配合，密切部门协作，建立、完善各级协税护税网络。4/4
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