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A.以融资租赁方式租出的固定资产 B.未投入使用的房屋
C.与经营活动无关的固定资产
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 参考答案：ACD
11.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。 A.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者拒绝付款之日起6个月 B.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日起1年 C.持票人对商业汇票承兑人的权利自票据到期日起1年 D.持票人对支票出票人的权利自出票日起6 个月 参考答案：AD
12.在财务报告签名并盖章的人有哪些（ ） A.企业负责人 B.企业会计机构负责人 C.企业主管会计负责人 D.总会计师 参考答案：ABCD
13.由海关征收和管理的税种有（ ） A.资源税 B.关税 C.进口增值税 D.船舶吨税 参考答案：BCD
14.下列刑事责任形式中，属于主刑的有（ ） A.无期徒刑 B.拘役 C.驱逐出境 D.罚金 参考答案：AB
15.增值税法律制度的规定， 下列各项中，免征增值税的有（） A.婚烟介绍所提供婚姻介绍服务 B.医疗机构提供医疗服务 C. 电信公司提供语音通话服务
D.科研机构进口直接用于科学研究的仪器 参考答案：ABD
16.根据税务征收管理法律制度的规定， 税务行政复议机构认为被审查的具体行政行为符合法定情形时。可以决定撤销，变更或者确认该具体（）
A.违反法定程序的
B.主要事实不清，证据不足的 C.适用依据错误的 D.滥用职权的 参考答案：ABCD
17.根据劳动合同法律制度的规定。下列关于用人单位违法解除劳动合同法律后果的表述中，正确的有（ ）
Word 资料
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A.违法解除劳动合同赔偿金的计年限自用工之日起计算
B.劳动者要求继续履行且劳动合同可以维续履行的，用人单位应当继续履行
C.劳动者不要求继续履行劳动合同的，用人单位应按经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金
D.用人单位支付了赔偿金的，不再支付经济补偿 参考答案：ABCD 三、判断题
1.代销商品的销售货款，能托收承付。（） 参考答案：×
2.企业种植蔬菜，粮食，免征企业所得税。（） 参考答案：√
3.仲裁协议既能在纠纷发生前订立，也能在纠纷发生后订立。（） 参考答案：√
4.付款人承兑汇票可以附有条件（） 参考答案：×
5.银行结算账户分为活期存款账户和定期存款账户两类。（） 参考答案：×
6.会计账簿应当按照连续编号的页面顺序登记。（） 参考答案：√
7.农村集体土地承包经营权的转移应征收契税。（） 参考答案：×
8.根据国家指令无偿提供用于公益事业的铁路运输服务，应征收增值税。（） 参考答案：×
9.代理记账机构可以接受委托人的委托向税务机关提供税务资料。（） 参考答案：√
10.集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准。（） 参考答案：√ 四、不定项选择题
2018 年10 月甲公司法定代表人王某在P 银行为本公司开立了基本存款账户，同时本人在P 银行申领一张借记卡。2018 年11 月甲公司在Q银行开立单位人民币卡账户并转入资金。2018 年12 月甲公司发生4 笔业务：收到现金货款2 万元、支付原材料采购款6 万元、支付劳务费4 万元、提取周转现金1 万元。己知：各账户存款余额充足。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、王某在P 银行申请开立甲公司存款账户的下列事项中，正确的是（ ）。 A、代表甲公司与P 银行签订银行结算账户管理协议 B、填写开户申请书
C、向P 银行出具甲公司营业执照正本 D、在开户申请书上加盖甲公司公章 参考答案：ABC
2、甲公司通过P 银行存款账户可以办理的业务是（ ）。 A、提取现金1 万元 B、支付劳务费4 万元 C、支付原材料采购款6 万元
Word 资料
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D、入现金货款2 万元 参考答案：ABCD
3、王某使用其个人借记卡可以办理的业务是（ ）。 A、购买P 银行理财产品10 万元 B、存入甲公司的现金货款2 万元 C、在商场刷卡消费1 万元
D、在ATM 机上一次性提取现金5 万元 参考答案：AC
4、下列关于甲公司Q 银行账户的表述中，正确的是（ ）。 A、可以存入现金货款2 万元
B、可以从甲公司P 银行存款账户转入资金10 万元 C、可以支付劳务费4 万元 D、可以提取周转现金1 万元 参考答案：BC
甲公司为居民企业，登记注册地在W 市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018 年有关经营情况如下：
（1）建筑材料销售收入5000 万元，生产设备出租收入60 万元，国债利息收入1.5 万元，存款利息收入0.8 万元，存货盘盈0.2 万元。
（2）发生的合理的劳动保护费支出2 万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3 万元，直接向某大学捐赠1 万元，缴纳诉讼费用1.7 万元。
（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45 万元，当年即投入使用。 （4）全年利润总额为280 万元。
已知，企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10% 可以从企业当年的应纳税额中抵免。
要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列
1、甲公司的下列收入中，在计算2018 年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（ ）。
A、存货盘盈0.2 万元 B、存款利息收入0.8 万元 C、生产设备出租收入60 万元 D、国债利息收入1.5 万元 参考答案：BCD
2、甲公司的下列支出中，在计算2018 年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。 A、向金融企业借款利息支出3 万元 B、合理的劳动保护费支出2 万元 C、诉讼费用1.7 万元 D、直接向某大学捐赠1 万元 参考答案：D
3、计算甲公司2018 年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A、（280-1.5+1)×25%-45×10%=65.375 万元
B、(280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%=65.55 万元. C、（280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25%=69.125 万元 D、(280-60-0.8+2+3-45）×25%×（1-10%）=40.32 万元 参考答案：A
Word 资料
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甲商业银行M 支行为增值税一般纳税人,主要提供相关金融服务,乙公司为其星级客户。甲商业银行M 支行2016 年第四季度有关经营业务的收入如下:
(1)提供贷款服务,取得含增值税利息收入6491.44 万元。 (2)提供票据贴现服务,取得含增值税利息收入874.5 万元。 (3)提供资金结算服务,取得含增值税服务费收入37.1 万元。 (4)提供账户管理服务,取得含增值税服务费收入12.72 万元。 已知:金融服务增值税税率为6%,乙公司为增值税一般纳税人。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1、甲商业银行M 支行2016 年第四季度取得的下列收入中,应按照\金融服务--直接收费金融服务\税目计缴增值税的是（ ）
A、账户管理服务费收入12.72 万元 B、票据贴现利息收入874.5 万元 C、资金结算服务费收入37.1 万元 D、贷款利息收入6491.44 万元 参考答案：AC
2、乙公司向甲商业银行M 支行购进的下列金融服务中,不得从销项税额中抵扣进项税的是( )
A、票据贴现服务 B、账户管理服务 C、贷款服务 D、资金结算服务 参考答案：AC
3、计算甲商业银行M 支行2016 年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )
A、(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94 万元 B、37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2.946 万元 C、37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57 万元 D、(6491.44+37.1)×6%=391.7124 万元 参考答案：A
4、计算甲商业银行M 支行2016 年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )
A、37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632 万元 B、(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82 万元 C、(6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54 万元 D、874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19 万元 参考答案：B
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