完善企业财务内部控制体系建设的具体措施-内控体系

中国财务培训第一品牌 www.shufe-cec.com 完善企业财务内部控制体系建设

的具体措施

(一)、建立健全企业财务内部控制制度

健全的财务内部控制制度是企业建设财务内部控制体系的基础和制度保障，具体包括以下方面：

1、明确不相容岗位的设置，建立岗位责任制

对每个部门的职能进行科学严谨的划分，明确财务职责，使财务部门的工作有法可依，提高工作效率，同时又能保证各职能之间的相互监察和牵制。例如根据《会计法》的规定分设出纳和审核人员岗位，保管财产物资和核对实存数与账存数的人员、职务要分离。现金盘点要由非出纳人员进行核实，银行对账单要由非出纳人员进行核对确认。记录明细账和记录总账的职务要分离，登记日记账和登记总账的职务要分离等。 2、建立财务收支审批制度

企业要根据适度授权的原则，建立严格的财务收支审批制度，明确规定涉及财务及相关工作的授权批准范围、权限、程度及责任等内容。具体包括财务收支审批管理办法、重大资本性支出审批与授权审批制度、重要费用支出审批与授权审批制度、财务重大事项报告审批制度等。 3、建立财产清查制度

制定对企业各项财产及物资定期实施盘点和核对的制度，清查财产物资、货币资金和结算款项的实际数，核定账实是否相符，以保证会计信息的真实性，保护资产的完整性。

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中国财务培训第一品牌 www.shufe-cec.com 4、建立财务检查分析制度

企业要定期对财务工作进行检查，防止违法乱纪的行为发生，并且建立财务检查档案把每次检查的结果记录在案，作为考核评价财会人员工作情况的依据。同时建立财务分析制度，及时分析财务内部控制的执行情况和成效，针对存在的问题分析其原因，提出整改性建议。

除此之外，还要建立可靠的凭证审核制度、完整的账簿记录制度、严格的会计信息核对制度、合理的会计工作流程、科学的预算管理制度及严谨的监督考核制度等。

(二)、强化财务内部控制制度的实施力度

健全的财务内部控制制度，如果得不到有效实施也等于形同虚设。首先要提高企业领导对财务内部控制的重视程度;其次，在财务会计部门和相关业务管理部门建立有效的检查和考核机制，不但让领导检查财务内部控制制度的执行情况，随时针对性的改善各项控制制度，而且有利于内部审计程序和审计职能的扩大，促进财务管理理念、方法渗透到企业经营管理的各个方面;再次，可以实施奖惩制度，维护内部控制制度的效力。对于违反规章制度的员工，不论职位高低都应严肃处理，也给预谋违反财务内部控制制度者产生警示。 (三)、完善法人治理结构，合理配置权限

企业要想建设完善的财会内部控制体系，首先要规范企业的法人治理结构。要把企业最高管理者自身和其行使权力的过程纳入内部控制制度的监控范围;明确董事会、股东会、监事会和经理层的职责并严格按照制度履行职责;完善企业管理层的监督机制，必须让监事会监督董事会和经理层及公司财务，使财会机构的设立、运行和管理符合国家有关会计法律法规，并且把公司的财务治理权、决策

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中国财务培训第一品牌 www.shufe-cec.com 权、执行权、监督权进行合理配置。 (四)、完善企业的内部审计制度

内部审计制度不仅是提高证会计信息真实性与可靠性的制度保障，也是加强企业内部控制的有效手段。

1、提高企业内部审计人员的素质

将对企业生产经营经验丰富和对财务管理知识业务水平较高的人员纳入到内部审计工作中，最重要的是内审人员一定要正直、爱岗敬业和依政策法规制度办事。加强对内审人员的再继续教育，不断更新知识，实时了解国家政策法规，培养内审人员成为既懂财务会计、熟悉审计业务又具备经营管理的多面手。 2、独立性是内部审计的基本要求

要保持内部审计部门的独立性，不受任何部门和权位的影响，才能保证财务信息的准确性，才能在企业的政策遵循、资产保护和经营监控等方面发挥重大作用。

3、对内部审计进行全过程控制

内部审计的全过程其实包括了事前、事中、事后审计。但是现在大多数企业只重视事后控制这一项，对已经发生的经济业务进行事后监督，往往忽视了事前审计预防风险，事中控制业务执行情况。因此，企业必须重视内部审计的全过程，从而降低企业经营风险，在财务工作中发现问题要加以制止并提出合理性建议。 (五)、提高财务人员的综合素质

财务人员的素质、业务水平、爱岗敬业的精神和职业道德的遵守程度影响着企业财会内部控制制度的执行效果。首先，提高财务人员对财务内部控制的关注和重视程度，明确在实施内部控制中的责任;其次，企业要定期的对财会人员进行

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中国财务培训第一品牌 www.shufe-cec.com 后期教育，比如：定期给会计人员培训会计业务知识，熟练掌握会计准则和会计制度，时时关注政府的宏观政策和重大会计政策的调整。再次，加强财会人员的法制建设。目前许多企业为了眼前利益，在会计报表上弄虚作假，以达到转移单位资产、偷逃税款、造假业绩的非法目的。这就要求会计人员坚守职业道德，时刻提醒企业领导这些做法的严重性，所承担的法律责任，避免这种不正之风的形成，确保财会信息的真实性。

总之，建设企业财务内部控制体系是企业实现经营管理目标的基本保障。所以企业要有针对性地制定具体措施来解决企业财务内部控制中存在的问题，建立健全财务内部控制体系，提高企业的竞争力和经济效益，使企业在激烈的市场竞争环境中持续、健康、稳定的发展。

建设企业财务内部控制体系是企业财务总监的职责之一。现代意义上的财务总监是公司重要的战略决策的制定者和执行者之一，是穿插于金融市场和价值管理之间的不可或缺的角色。随着全球经济一体化进程的深入，传统的财务管理知识已远远不能适应现代企业的需要。当今的财务管理人员及企业管理者，不仅要遵循某些传统的原则，还必须了解瞬息万变的资本市场及财务管理发展趋势，并掌握最新的策略与技术，以便高效地完成工作，给企业所有者和股东们提供强有力的利益保障与支持!

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