税收筹划

得分 评阅人 一、名词解释：（共5题，每题4分）

1、税收筹划 2、资金成本 3、自行税收筹划 4、国内税收筹划 5、财务杠杆

得分 评阅人 二、单项选择题：（共10题，每题1分）

1、按照（ ），税收筹划可以分为商品劳务税的税收筹划、所得税的税收筹划、财产税的税收筹划、资源税的税收筹划、行为目的税的税收筹划等。

A.税收筹划涉及的税种 B. 税收筹划的范围

C.税收筹划的环节 D.税收筹划的目标

2、当企业生产经营规模大，运营情况比较复杂，涉税事项也多，财务规划的任务重，企业一般采用（ ）。

A. 整体税收筹划 B.自行税收筹划 C. 专项税收筹划 D.自然人税收筹划

3、当发生的修理支出达到固定资产原值的（ ）时，应视为固定资产改良支出

A、25% B、20% C、30% D、15%

4、实现涉税零风险实际上属于（ ）。

A.积极性节税 B.消极性节税

C.绝对性节税 D.相对性节税

5、采用先进先出法进行存货计价时，当存货的市场价格呈上升趋势时，将（ ）企业当利润水平和库存存货的价值：

A、低估 B、 高估 C、低估高估都有可能 D、不会影响

6、《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ ）进行分摊。

A、公平交易原则 B、公允市场价值

C、独立交易原则 D、非受控第三方价格

7、我国税法规定，企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务所得，年净收入在（ ）以下的暂免征收所得税：

A. 50万 B. 40万 C. 30万 D.20万

8、按我国税法规定，企业当期发生亏损，可用以后（ ）年税前利润进行弥补

A、3 B、 6 C、5 D、4

9、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起（ ）内向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

A、3个月 B、6个月 C、1年 D、3年

10、某企业2006年度有注册资本500万元，当年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（ ）万元。

A、30 B、 28 C、24 D、15

得分 评阅人 三、多项选择题：（共5题，每题2分）

1、2006年新颁布的会计准则允许的存货计价方法包括（ ）

A、先进先出法 B、个别计价法 C、加权平均法 D、后进先出法

2、实现涉税零风险是企业税收筹划的目标之一，意义在于（ ）

A.避免不必要性经济损失 B.避免不必要的名誉损失

C.使企业的帐目清楚 D.获得货币的时间价值

3、下列筹资方式的资本成本不能起到抵税作用的是（ ）

A.长期借款成本 B.留存收益成本

C.普通股成本 D.债券成本

4、下列固定资产不得提取折旧的包括（ ）。

A．已在成本中一次性列支 B．以经营租赁方式租入的固定资产

C．土地 D．季节性停用的机器设备

5、直接投资纳税筹划的评价方法中，考虑到时间价值的财务指标包括（ ）。

A.内部报酬率 B. 净现值

C.现值指数法 D. 投资回收期

得分 评阅人 四、判断题：（共10题，每题1分）

1、企业税收筹划的目标是实现企业价值最大化，因此税收筹划对国家是不利的。（ ）

2、在纳税义务已经发生且应纳税额确定之后，还是可以进行纳税筹划的。 （ ）

3、所得税方面，因为税率的差异，个体工商户的税负较私营企业稍重。 （ ）