Ａ．销售折让 Ｂ．单独和不单独计价的包装物 Ｃ．包装物未逾期的押金（酒类产品除外） Ｄ．商业折扣
36.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月从国外进口一批散装化妆品，进口环节缴纳增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元，成套化妆品向消费者零售800件，取得含税销售额51．48万元。本月生产销售化妆品应缴纳增值税额是（ C ）万元。
A．4.5 B．5.2 C．5.78 D．6.78
37.某科技城为增值税一般纳税人，2009年5月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，这两台电脑每台零售价格为6786元，科技城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该科技城本月上述业务应纳增值税税额（ C ）元。
A．248628 B．250430 C．250498 D．280772
38.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2010年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；取得首饰修理费2270元（含税）。该金店上述业务应纳增值税税额（ B ）元。
A．4940．17 B．5270 C．7264．96 D．7594．79
39.某自行车商店实行还本方式销售自行车。自行车单价为500元，已销售400辆，三年后还本80%，则该商店的计税销售额是（ C ）。
A．12万元 B．16万元 C．20万元 D．4万元
40.某商贸公司（一般纳税人）销售给另一家公司某商品100吨，收到甲公司出具的六个月银行承兑汇票一张35万元，银行汇票一张1万元（利息），对于收到1万元，正确税务处理是（ C ）。
A．作为返利，进项税转出 B．冲减财务费用 C．作为延期付款利息，并入销售额征税 D．作为存货跌价准备 41.某公司采用邮寄方式销售购买商品，所发生的邮寄费正确的处理是（ A ）。
A．不允许计算进项税额
B．按正常运输费用依10%计算进项税额 C．按正常运输费用依7%计算进项税额
D．购买商品邮费可计算进项税额抵扣，销售商品邮费不可以计算进项税额抵扣 42.甲公司2010年5月外购一批货物200000元，当月全部委托乙企业加工，支付加工费20000元。货物加工好收回后，当月甲公司将其全部销售，取得销售收入250000元。销售收入、
外购货物、支付加工费均不含税，且税率均为17%，进项税额发票当月全部认证。根据这项业务，以下各种说法正确的是（ A ）。
A．甲应该缴纳增值税5100元 B．乙应该缴纳增值税5100元 C．甲应该缴纳增值税8500元 D．乙不需缴纳增值税
43.从1995年6月1日起，对销售除（ D ）以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应征增值税。
A．酒精 B．红酒
C．白酒 D．黄酒
44.某企业进口高档化妆品一批，消费税税率为30%，关税完税价格为100万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月将进口化妆品直接售出，取得不含税销售额350万元，本月应纳增值税额（ C ）万元。
A．18.7 B．28.5 C．30.35 D．40.8
45.商业企业一般纳税人采取分期付款方式购进货物，应在（ B ）申报抵扣进项税额。
A．签定合同时
B．收到增值税专用发票，并在税款所属期内已经认证
C．收到货物时 D．收到增值税专用发票时
46.甲公司是一般纳税人企业，增值税税率为17%，2010年6月捐赠给乙公司10台自产的机器设备，单位成本为4万元，甲公司机器设备当月的平均售价为5万元，成本利润率为10%，此次捐赠行为，企业计入销项税额的金额为（ C ）万元。
A．6.8 B．8 C．8.5 D．9.35
47.甲公司为增值税一般纳税人企业，因管理不善造成一批库存原材料毁损，该批原材料实际成本为30000元，过失人赔偿1000元，保险公司赔偿8000元。该企业购入材料的增值税税率为17%。该批毁损原材料应转出的进项税额为（ D ）元。
A．3570 B．3740 C．4930 D．5100
48.按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是（ B ）。
A．企业为另一企业修缮房屋 B．企业受托为另一企业加工服装 C．企业自行修理机器设备 D．汽车修配厂为本厂修理汽车
49.甲企业本月销售给某商店商品一批，由于货款回笼及时，根据合同规定，给予该商店1%现金折扣，甲企业实际取得不含税销售额297万元，计算销项税额（ C ）万元。
A．49 B．50．49
C．51 D．52
50.实行预缴增值税办法的电力企业是（ D ）。
A．独立核算的发电企业
B．具备一般纳税人资格的非独立核算的发电企业 C．具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业
D．不具备一般纳税人资格且不具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业
51.辅导期一般纳税人因需要增购增值税专用发票的，应先（ A ）。
A．预缴税款 B．抄税 C．报税 D．认证发票 52.增值额可以用（ D ）公式来表示。
A．增值额＝利润＋折旧＋工资 B．增值额＝利润＋折旧＋工资＋利息 C．增值额＝利润＋工资＋利息＋租金
D．增值额＝利润＋工资＋利息＋租金＋其他增值项目
53.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（ D ）。
A．在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续 B．不必申请，自动被视为一般纳税人
C．在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续 D．在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
54．对建筑用石料等货物一经选定采用简易办法按6%征收率征收增值税，则至少在（ B ）个月内不得变更计税方法。
A．60 B．36 C．24 D．12
55.某商场（一般纳税人）在新年前夕销售货物实行九折，某项货物原不含税售价2000元，税率17%，商场将折扣额与销售额开在同一张发票上，则该项货物增值税的销项税额应为（ A ）元。
A．306 B．340 C．368 D．34
56.一水果加工厂（增值税一般纳税人）2010年7月凭收购凭证向农民外购水果10000公斤，共支付买价20000元，因运输途中管理不善被盗1000公斤。运回后加工成果酱3000公斤，其中2200公斤用于直接销售，300公斤用于发放企业职工福利，500公斤因管理不善被盗。假设上述业务全部在7月份发生，则该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为（ A ）。
A．1950元 B．2166.67元 C．2340元 D．2600元 57.组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）,公式中的成本利润率为（ C ）。
A．5% B．8% C．10% D．15%
58.销售自产的特定建材产品免征增值税，其生产原料中掺兑废渣比例不低于（ B ）。
A．28% B．30% C．45% D．50%
59.作为购买方核算采购成本和增值税进项税额记账凭证的专用发票联次是（ A ）。
A．发票联 B．抵扣联 C．记账联 D．存根联
60.大华银楼公司为增值税一般纳税人，采取以旧换新销售业务，在一次经营行为中，收到王某旧金银首饰折价2000元，又收取王某现金1000元后，给付王某价值3000元的新金银首饰，该笔业务应缴纳增值税为（ A ）元。
A．145 B．170 C．436 D．510
61.某小规模纳税人将外购的货物用于集体福利，应（ B ）税务处理。
A．视同销售货物征收增值税 B．不作增值税的税务处理 C．作进项税额转出处理 D．不得抵扣进项税额，但应按组成计税价格计算缴纳增值税
62.某酒厂（一般纳税人），在销售粮食白酒的同时，提供包装物的出租出借业务，其收取的包装物押金（ B ）。
A．收取时不纳增值税，没收时合并于销售额征收增值税 B．收取时按17%的税率征收增值税 C．没收时按6%的征收率计税 D．收取时按3%的征收率计税
63.某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一饭店，没有分别核算销售额，税务机关核定后得知当年销售建材收入100万元，饭店营业额138万元。那么，下列（ A ）征税方案是对的。
A．销售建材收入缴纳增值税，饭店营业额缴纳营业税 B．销售建材收入缴纳营业税，饭店营业额缴纳增值税 C．销售建材收入和饭店营业额都缴纳增值税 D．销售建材收入和饭店营业额都缴纳营业税
64.某商场销售空调机，并提供安装服务，另外还新经营了一个音乐休闲茶座，单独收费，单独记账核算，则该商场计征流转税的方法是（ B ）。
A．空调机销售收入缴纳增值税，安装费．茶座缴纳营业税 B．空调机销售额、安装费缴纳增值税，茶座收入缴纳营业税 C．全部收入均应缴纳增值税 D．全部收入均缴纳营业税
65.某企业（增值税一般纳税人）购进货物支付给铁路部门的运杂费总计15000元，其中运输费为10000元，建设基金为1400元，保险费200元，其他杂费3400元，其扣除的进项税额应为（ A ）元。
A．98 B．1000 C．1140 D．1500
66.某商场是增值税一般纳税人，在夏季进行反季节销售，销售皮衣实行七折优惠，皮衣原价（不含税零售价）3000元，商场将销售额和折扣额开具在同一张发票上，则该皮衣的增值税销项税额为（ B ）。
A．261.54元 B．357元 C．435.89元 D．510元 67.下列业务中，免征增值税的是（ A ）。
A．牧民销售自养牛、羊 B．手机专卖店销售的手机 C．进口货物
D．销售自来水
68.某汽车制造厂动用前一纳税期购买的钢材X吨，用于联合收割机的生产。为此，当期增值税进项税额应进行以下处理（ C ）。
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