A．将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减
B．将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17%改为购买价的13%扣减 C．不扣减当期发生的进项税额
D．从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减
69.2010年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店销售这批童装应纳增值税为（ A ）。
A．428.16元 B．588元 C．832.08元 D．882元
70.某小规模工业纳税人，2010年6月销售自制桌椅取得收入100万元（含税），其中25万元经税务审查价格明显偏低且无正当理由，此部分成本为50万元，企业本期成本利润率为8%，在无法确定企业平均销售价格情况下，6月份税务机关核定该企业应纳增值税为（ D ）万元。
A．3.5 B．3.76 C．3.80 D．3.83
71.某增值税一般纳税人某月销售三批货物，每批各1000件，销售价格分别为每件120元、100元和40元。如果40元/件的销售价格被税务机关认定为不合理，则纳税人该月计算销项税额的销售额应为（ C ）元。
A．260000 B．300000 C．330000 D．360000
72.某一般纳税人以自己采掘的砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰，并选择按简易办法征收，本月取得含税销售额53万元，该企业本月应纳增值税额为（ A ）。
A．3万元 B．3.18万元 C．6.09万元 D．9.01万元
73.7月8日，甲企业按合同约定时间，发给红星厂产品20吨，成本800000元，不含税售价1000000万元。该批产品已于5月9日预收货款351000元。该笔业务7月份应纳销项税额为（ B ）元。
A．351000/（1＋17%）×17%＝51000 B．1000000×17%＝170000
C．（1000000－351000/1.17）×17%＝119000 D．（1000000－351000）/1.17×17%＝94299.15
74.A公司与C公司签订预收货款销售合同，销售商品一批，不含税销售额为100万元，商品的成本70万元。按照合同约定，C公司先支付了预付款20万元，同时A公司按货款117万元全额开具了增值税专用发票给C公司，但尚未交货，则该笔业务的销项税额为（ D ）。
A．0 B．3.4万 C．11.9万 D．17万
75.某洗衣机厂（增值税一般纳税人）采用代销方式销售洗衣机，2009年9月6日收到银行转来欣欣商店部分代销货款，支票所列金额为23400元，尚未收到代销清单；2009年3月10日该厂委托华贸商城代销洗衣机，代销货款总金额为117000元（含税），截止到2009年9月30日未收到代销清单，也未收到代销货款；则该洗衣机厂2009年9月份应提取增值税
销项税额为（ C ）元。
A．3400.00 B．3978.00 C．17000.00 D．20400.00
76.红星木制品厂为增值税一般纳税人，2009年1月10日库存原木被盗40立方米，每立方米计划成本为3000元，原木成本差异率为－27.5%，该红星木制品厂1月份被盗原木应转出进项税额为（ C ）万元。
A．0.87 B．1.131 C．1.3 D．1.989
77.某一般纳税人企业购进固定资产一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税8.5万元。经企业财务人员测算该固定资产的使用情况，其60%用于生产经营，40%用于集体福利，则该固定资产可抵扣的进项税额为（ D ）。
A．0 B．3.4万 C．5.1万 D．8.5万 78.以下关于增值税起征点的幅度规定正确的是（ B ）。
A．销售货物的，为月销售额600－2000元 B．销售货物的，为月销售额2000－5000元 C．销售应税劳务的，为月销售额200－800元 D．销售应税劳务的，为月销售额1000－3000元 79.下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有（ B ）。
A．折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额 B．折扣额与销售额不开在同一张发票情形下的折扣额 C．销售折让额
D．销售退货额
80.某钢材经销企业为一般纳税人，2010年4月向一房地产企业销售钢材，开具普通发票，金额292500元，购进货物取得增值税专用发票注明税额10000元。则该企业当月应纳增值税（ A ）元。
A．32500 B．39640 C．42500 D．49640
81.2009年3月，某商店（增值税小规模纳税人）购进学生书包200个，以每个30元售出，该商店销售这批书包应纳增值税为（ A ）。
A．174.76元 B．180元 C．230.77元 D． 240元
82.烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2009年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，烟丝厂同时代垫辅助材料2000元，完工后共计向烟厂收取58500元（含税收入），开具专用发票；烟丝加工厂上月增值税留抵税额为3400元。烟丝的成本利润率为5%，消费税税率30%，则烟丝加工厂当月（ B ）。
A．应纳增值税18020元 B．应纳增值税5100元 C．应纳增值税8500元
D．应纳增值税17000元
83.某企业2008年8月销项税额50万元，进项税额70万元，7月末欠缴税款10万元，企业应作的会计分录为（ D ）。
A．借：应交税费——未交增值税 20
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 20 B．借：应交税费——应交增值税（进项税额） 20
贷：应交税费——未交增值税 20 C．借：应交税费——未交增值税 10
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10 D．借：应交税费——应交增值税（进项税额） －10 贷：应交税费——未交增值税 －10
84.某啤酒厂系增值税一般纳税人，“其他应付款―存入保证金”账户反映的啤酒箱押金（归还期为一年）情况如下：2008年9月收取押金1000元，2008年12月收取押金3000元，2009年10月销售啤酒不含税销售额为1000000元，同时另收啤酒箱押金50000元，押金均记入“其他应付款一存入保证金”账户。以前收取押金均未退还。则该啤酒厂2009年10月份的销项税额计算公式应为（ D ）。
A．〔1000000＋（50000＋1000＋3000）＋（1＋17%）〕×17% B．〔1000000＋50000÷（l＋17%）〕×l7%
C．〔1000000＋（50000＋1000）÷（1＋17%）〕×17% D．〔1000000＋1000÷（1＋17%）〕×17%
85.某超市为增值税小规模纳税人。2009年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元。该超市当月应纳增值税（ B ）元。
A．3495.15 B．3640.78 C．3748.54
D．4950.00
86.某电器经销行是增值税一般纳税人，2010年3月份销售彩电5,000台，供货方通过银行转来支票一张，是供货方返给的销售提成款，支票所列金额70200元，则该华声电器经销行2010年3月份应转出的进项税额为（ B ）元。
A．0 B．10200.00 C．11934.00 D．27200.00
87.某企业为增值税一般纳税人，2009年采用自营方式建造一条生产线（该生产线属于生产本企业产品的大型机器设备），除领用工程物资外，另外领用本公司自产的产品一批，该产品成本为130万元（其中耗用外购原材料成本为100万）、市场价格不含税160万元，该产品适用的增值税税率为17%，则领用该产品（ C ）。 A．视同销售，应纳销项税额27.2万 B．视同销售，应纳销项税额22.1万 C．不属于视同销售，不用纳税 D．进项税额转出17万
88．某商业企业为增值税一般纳税人，2010年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；4月份外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元。销售货物均适用17%的税率，所有增值税专用发票均在当月认证，则该商业企业2009年4月应纳增值税为（ B ）万元。 A． 1.7 B．6.8 C．8.5 D．10.2
89．某家电零售企业本月销售某型号25寸彩电200台，每台零售价3200元。上月售出的同型号彩电，本月退货4台（上月每台零售价3300元），货已退给厂家，办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票。则本月销项税额为（ B ）元。 A．90747.45 B．91073.51 C.91131.62 D．1006624 90．某企业库存甲产成品销售业务，甲产成品分为
A、B两种同类商品，税务机关核定
的当月甲产成品平均售价为16元（不含税）。当月销售给某公司A类商品150件，每件售价为11元（税务机关认定价格偏低）,假设A类商品每件成本15元，计算当月出售A类商品的销项税额（ B ）元 A．350 B．408 C．420.75
D．280.5
91．某增值税一般纳税人外购材料发生非正常损失，成本50000元，其中已按7%的扣除率计算抵扣进项税额的运输费用占总成本的10%，其余90%为按13%扣除率计算抵扣了进项税额的农产品买价。则该纳税人应转出进项税额的数额为（ D ）。 A．6200元 B．6226.34元 C．7074.14元 D．7100.48元
92．甲企业（增值税一般纳税人）从国营农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万，支付丙企业运费3万元（取得运费发票），甲企业将收购农产品的15%捐赠给受灾地区，如无法确定同类产品市场价格，则上述业务应计算的销项税额为（ C ）万元。 A．0.3733 B．0.3937 C．0.4331 D．0.4934
93．某一般纳税人企业2009年6月进口童装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货运发票）。本月售出40%，取得含税销售额270万元，本月应纳增值税是（ A ）万元。（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）。
A．8.62 B．8.76 C．8.9 D．13.72
94．某商场为增值税一般纳税人，为甲企业代销某品牌产品，甲企业不含税给付价为30元／件，对外不含税售价为30元／件，每销售一件产品，按销售价格收取2%的手续费。该商场2010年4月共销售甲企业产品3800件，月末将代销清单交给甲企业，甲企业按规定开具了增值税专用发票，该发票已通过税务机关认证，货物增值税税率为17%。下列说法正确的有（ C ）。
A．该商场代销业务应纳增值税为19380元 B．该商场代销业务应纳增值税为19380元
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