第二章 单项实验
表2.30 职工福利费提取表
年 月 单位：元
应借账户 基本生产成本 精装箱 普通箱 辅助生产成本 修理车间 计提基数（工资总额） 计提比例 计提金额 制造费用——基本生产车间 管理费用 合计 制表： 复核：
（三）实验程序及要求
1．设置基本生产成本和辅助生产成本明细账 2．设置制造费用和管理费用明细账。
3．采用生产工时比例分配法分配工资费用。 4．编制工资费用分配表。
5．根据工资费用分配表和生产，编制职工福利费提取表。。 6．实验过程中计算结果，分配率保留2位小数。 （四）实验设计
1.实验形式：本实验分组完成，工资核算员负责编制工资结算汇总表；成本核算员负责编制工资费用分配表和职工福利费提取表，填制记账凭证，登记相关账户。
2.实验时间：本实验大约需要4学时。 3.实验用纸：记账凭证4张，明细账5张。
四、其他费用的分配实验
（一）实验目的
通过实验操作使学生了解其他费用归集和分配的程序，掌握其他费用归集和分配的方法及相应的账务处理。
（二）实验资料 1．企业概况
新华化工厂是一家化工原料生产企业，该厂有一个基本生产车间，一个修理车间和一个废水处理车间，企业管理部门设有经理办公室、财务科、人事科、销售科等。
2．经济业务及处理基本流程
1）该企业设有专门的固定资产明细账。
2）按照平均年限法对固定资产计提折旧费，假设不考虑固定资产的残值。 3）各个车间的固定资产折旧费均通过“制造费用”账户核算。 4）原始资料
①固定资产情况一览表
表2.31 固定资产情况一览表 13 第二章 单项实验
2008年7月 单位：元
部门 基本生产车间 固定资产名称 房屋建筑物 机器设备及其他设备 运输设备 修理车间 房屋建筑物 设备 废水处理车间 房屋建筑物 设备 管理部门 房屋建筑物 设备 运输设备 合计 原值 300000 800000 200000 200000 100000 200000 500000 500000 300000 500000 3600000 月折旧率（%） 0.2 1 0.8 0.3 0.5 0.8 0.5 0.8 0.8 0.6
②固定资产折旧计算明细表
表2.32 固定资产折旧计算表 2008年7月 单位：元
部门 基本生产车间 固定资产名称 房屋建筑物 机器设备及其他设备 运输设备 修理车间 房屋建筑物 设备 废水处理车间 房屋建筑物 设备 管理部门 房屋建筑物 原值 300000 800000 200000 200000 100000 200000 500000 500000 月折旧率（%） 0.2 1 0.8 0.3 0.5 0.8 0.5 0.8 月折旧额 14 第二章 单项实验 设备 运输设备 合计 300000 500000 3600000 0.8 0.6 ③固定资产折旧汇总计算表
表2.33 固定资产折旧汇总计算表 2008年7月 单位：元
部门 基本生产车间 修理车间 废水处理车间 管理部门 合计 应借科目 本月折旧额 （三）实验程序及要求
1．设置制造费用和管理费用明细账 2．编制固定资产折旧计算明细表。
3．根据固定资产折旧计算明细表，编制固定资产折旧汇总计算表。 4．根据固定资产折旧汇总计算表，编写相关的会计分录。 5．实验过程中计算结果，分配率保留2位小数。 （四）实验设计
1.实验形式：本实验由成本核算员1人完成。 2.实验时间：本实验大约需要2学时。 3.实验用纸：记账凭证2张，明细账4张。
第二节 辅助生产费用的归集与分配实验
一、实验目的
通过实验操作使学生了解辅助生产费用的内容及特点，熟悉辅助生产费用归集与分配的程序，掌握辅助生产费用归集和分配的方法及相应的账务处理。通过对不同方法的实，掌握各种方法之间的不同点以及它们的适用范围。
二、实验资料
1.企业概况
腾飞制造厂是一个小型的机械制造厂，该厂有一个基本生产车间， 两个辅助生产车间：机修车间和供电车间。基本生产车间生产甲、乙两种产品， 机修车间和供电车间为基本生产车间和企业管理部门等部门服务。
2.经济业务及处理基本流程
15
第二章 单项实验
1）月末分配辅助生产费用。
2）该企业辅助生产车间不设置“制造费用”账户， 3）辅助生产费用的分配采用直接分配法。 4）原始资料
①材料费用分配表
表2.34 材料费用分配表
2008年5月 单位：元
应借账户 直接计入 分配率 基本生产成本 甲产品 乙产品 辅助生产成本 供电车间 机修车间 100000 80000 12000 9600 12000 22400 236000 2.5 分配计入 分配金额 60000 45000 105000 160000 125000 12000 9600 12000 22400 341000 合计 制造费用——基本生产车间 管理费用 合计 ②工资费用分配表
表2.35 工资费用分配表 2008年5月 单位：元
应借账户 直接计入 生产工时 基本生产成本 甲产品 乙产品 辅助生产成本 供电车间 机修车间 制造费用——基本生产车间 管理费用 合计 14000 15000 4500 26500 60000 1000 1200 分配计入 分配率 32.5 分配金额 32500 39000 71500 32500 39000 14000 15000 4500 26500 131500 合计
③职工福利费提取表
表2.36 职工福利费提取表 2008年5月 单位：元
应借账户 基本生产成本 甲产品 乙产品 辅助生产成本 供电车间 机修车间 制造费用——基本生产车间 计提基数（工资总额） 32500 39000 14000 15000 4500 计提比例 4550 5460 1960 2100 630 计提金额 16
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