现金流量表及实用编制方法专题报告 - 图文 

支付的其他与经营活动有关的现金：7．支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等）＋营业费用、成本及制造费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等）＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费

支付的其他与经营活动有关的现金：举例6：某企业2006年度发生管理费用为2200万元，其中以现金支付退休职工统筹退休金350万元和管理人员工资950万元，存货盘亏损失25万元，计提固定资产折旧420万元，无形资产摊销200万元，计提坏账准备150万元，其余均以现金支付。

支付的其他与经营活动有关的现金=2200-950-25-420-200-150=455万元。

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投资活动产生的现金流量1、收回投资收到的现金；2、取得投资收益收到的现金；

3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额；4、处置子公司及其他营业单位产生的现金净额；5、收到其他与投资活动有关的现金；

6、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金；7、投资支付的现金；

8、取得子公司及其他营业单位支付的现金净额9、支付其他与投资活动有关的现金。

投资活动产生的现金流量编制方法总体而言：比较简单（1）“收回投资所收到的现金”

反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的对其他企业的权益工具、债务工具和合营中的权益。

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收回投资所收到的现金?

收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋

（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）-子公司和其他营业单位收回投资。该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。

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