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C.企业研究成果的开发应当分步推进，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产
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D.资金管理信息系统允许多人用同一用户名在同一个IP地址操作
24、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（ACD ）
A.评价要素 C.企业经营目标 C.主要风险点 D.采取的控制措施
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25、根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（A ）
A.发现性控制 B.反馈性控制 C.矫正性控制 D.系统性控制
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26、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（ C ）
A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批
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B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途
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C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付
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D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务
27、企业年度内部控制评价报告的基准日是（ B）
A.1月1日 B.12月31日 C.3月31日 D.6月30日
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28、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（AD ）
A.内部控制是一个过程
B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为
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29、内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效性的结论。下列关于再测试工作错误的有（ABC ）
A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性 B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效率
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C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出内部控制有效性的结论
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D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企业得出内部控制有效的结论
30、在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（ABCD ）
A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效
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B.在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷
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C.在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效
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D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效
31、企业建立与实施内部控制应当遵循的原则有（ABCD ）
A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.制衡性原则
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32、建立健全和有效实施内部控制是（B ）的责任
A.高级管理层 B.董事会 C.注册会计师 D.内审部门
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33、企业开展内部控制评价工作，可以采取的组织形式有（ ABCD）
A.授权内部审计机构具体实施内部控制有效性的定期评价工作 B.成立专门的内部控制机构组织实施内部控制评价工作，其工作直接向董事会或类似权力机构负责
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C.根据自身特点，成立内部控制评价工作的非常设机构，抽调内部审计、内部控制等相关机构的人员组成内部控制评价小组，具体组织实施内部控制评价工作
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D.委托中介机构实施内部控制评价
34、在注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法正确的有（AD ）
A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据 B.针对每一相关认定，注册会计师应当测试与其相关的所有控制 C.对被审计单位在财务报告内部控制评价中测试的控制，注册会计师均应当予以测试
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D.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险
35、在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制。下列说法正确的有（BCD）
A.财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作
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B.两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序
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C.两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是
为了支持对内部控制有效性发表的意见
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