《纳税基础与实务》期末考试
一、单项选择
1 、下列不属于税收的基本特征的是（）。（难度系数：1.00） A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、 固定性 参考答案：C
2 、下列不属于税收制度基本要素的是（）。（难度系数：1.00） A、纳税人 B、纳税期限 C、税率 D、 课税对象 参考答案：B
3 、销售应税劳务的，增值税的起征点是月销售额（ ）元（难度系数：1.00） A、1500 – 3000 B、2000 – 5000 C、5000 – 20000 D、 10000 – 20000 参考答案：C
4 、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（ ）（难度系数：1.00）
A、同类新金银首饰的销售价格 B、实际收取的含增值税的全部价款 C、实际收取的不含增值税的全部价款 D、 同期新金银首饰的含税销售价格 参考答案：C
5 、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成
计税价格计算交纳消费税。其组成计税价格为（ ）（难度系数：1.00）
A、（材料成本＋加工费）÷（1—消费税税率） B、（成本＋利润）÷（1—消费税税率）
C、（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率） D、 （成本＋利润）÷（1＋消费税税率） 参考答案：B
6、下列项目中，准予从营业税计税营业额中减去的是（ ）。（难度系数：1.00） A、物业公司代收的水、电、气费 B、广告公司支付的灯箱广告制作费 C、贷款业务的利息支出 D、 娱乐业收取的烟酒饮料费 参考答案：A
7、某生产企业在20X1年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是（ ）万元。（难度系数：1.00） A、300 B、180 C、120 D、 90 参考答案：D
8 、企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以按（ ）扣除。（难度系数：1.00） A、按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰ B、按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10‰ C、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰ D、 按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10‰ 参考答案：C
9 、某公司本年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税（ ）万元。（难度系数：1.00） A、0 B、9 C、18 D、 33 参考答案：B
10 、纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（ ）按规定计算
缴纳土地增值税。（难度系数：1.00）
A、超过部分金额 B、扣除项目金额 C、取得收入全额 D、 全部增值额 参考答案：D 二、判断
1 、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品需要缴纳增值税（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 C、 参考答案：B
2 、纳税人委托个人加工应税消费品一律于委托方收回后，在委托方所在地交纳消费税。（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 C、 参考答案：A
3、资源税采取从量定额和从价定率的办法征收。（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 C、 参考答案：A
4、稀土矿在资源税的税目中属于有色金属矿原矿类，采用与其他有色金属矿原矿一样的税额范围。（难度系数：1.00） A、正确 B、错误 C、 参考答案：B
5 、城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。（难度系数：1.00）
A、正确 B、错误 C、 参考答案：A 三、简答 1 、
请对自己学习过程中以下各项给予客观评价和打分（总分40分）：
（1）学习参与度：评价个人学习计划的编制及执行和上课出勤情况（列出到课次数）；（8分） （2）学习活跃度：评价个人参与网上讨论和回答其他同学提问的情况（列出发帖数）；（8分） （3）自学情况：在较少参加面授情况下，如何自学（列出自学方法）；（8分）
（4）自测情况：是否按时完成形考作业，是自己独立完成还是与同学一起讨论完成；（6分）
（5）利用网络教学资源情况：评价自己利用本课程网络资源的程度（列出至少三项经常浏览栏目）。（10分）
注：任课教师根据学生自评分数结合实际表现给予最终评分。 （难度系数：1.00） 参考答案： 四、多项选择
1 、某生产企业为增值税一般纳税人，其（ ）的进项税额可以从销项税额中抵扣。（难度系数：1.00） A、已取得的专用发票丢失后由销货方提供的存根联复印件的购进货物 B、混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物 C、火灾后损失的产成品所耗用的购进货物
D、 兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物 参考答案：B, D
2 、企业在进行有关生产经营活动时，能够抵扣进项税额的是（ ）（难度系数：1.00） A、购进原材料所发生的运费和建设基金 B、从农民手中购进免税农产品而支付的买价 C、委托修理厂修理生产设备
D、 为进行企业宣传，特地委托加工一批免费赠送小礼品而支付的加工费 参考答案：A, B, C, D
3、某汽车厂为一般纳税人，下列情形不可以开具增值税专用发票的是（ ）（难度系数：1.00） A、出口汽车
B、向某使用单位直接销售汽车
C、用于本企业接送员工的班车 D、 向汽车贸易公司销售汽车 参考答案：A, B, C
4 、某企业与外商签订一份补偿贸易合同，约定为加工而引进一批设备。进口时按规定支付关税，会计核算时所涉及的会计科目有（ ）。（难度系数：1.00） A、应交税费—应交进口关税 B、营业税金及附加 C、在建工程 D、 银行存款 参考答案：A, C, D
5 、下列项目中计征个人所得税时，需要从总收入中定额减除费用800元作为计税依据的有（ ）。（难度系数：1.00） A、稿费3500元
B、在有奖销售中一次性获奖2000元 C、提供咨询服务一次取得收入3000元 D、 转让房屋收入100000元 参考答案：A, C 五、案例分析选择
引语：某企业销售应税消费品，含税销售额为5850元，款项已收，增值税税率17％，消费
税税率为10％
2 .1 、以下说法正确的是（ ）（难度系数：1.00） A、该企业应纳增值税850元 B、该企业应纳增值税994.5元 C、该企业应纳消费税500元 D、 该企业应纳消费税585元 参考答案：A, C
2 .2 、该业务的账务处理为（ ）（难度系数：1.00）
A、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
B、借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）应交税费—应交消费税 C、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税 D、 借：主营业务成本 贷：应交税费—应交消费税
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