答：就刺激经济活动和调节社会生活的税收支出而言，其一般形式大致有税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税等。
⑴税收豁免：指在一定时期内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担；
⑵纳税扣除：指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负；
⑶税收抵免：指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负；
⑷优惠税率：指对合乎规定的企业课以比一般较低的税率； ⑸延期纳税：也称“税负延迟缴纳”，指允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额； ⑹盈亏相抵：指准许企业以某一年度的亏损抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款；或是冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款；
⑺加速折旧：指在固定资产使用年限的初期提列较多的折旧。采用这种折旧方法，可以在固定资产的使用年限内早一些得到折旧费和减免税的税款；
⑻退税：指国家按规定对纳税人已缴纳税款的退还。退税的情况有很多，诸如多征误征的税款、按规定提取的地方附加、按规定提取代征手续费等方面的退税。这些退税都属于“正规税制结构”范围。
16、税收中性的内涵？ P227～228
答：税收中性指政府课税应不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况。税收中性包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。只要国家征税就必然对商品购买、劳动投入以及储蓄和投资等诸多方面产生不同程度的影响，在现实生活中，保持完全税收中性是不可能。因此，提出税收中性原则的实践意义，在于尽量减少税收对市场经济正常运行的干扰，使市场机制在资源配置中发挥基础性作用，使税收机制与市场机制两者取得最优的结合。
17、税收的超额负担？ P228～229
答：税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。超额负担主要表现在两个方面：一是国家征税一方面减少纳税人支出，另一方面增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生资源配置方面的超额负担；二是由于征税改变了商品的相对价，对纳税人的消费
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和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。税收理论认为，税收的超额负担会降低税收的效率，而减少税收的超额负担从而提高税收效率的重要途径，在于尽可能保持税收的中性原则。
税收超额负担是哈伯格运用马歇尔的基数效用理论作为基础理论提出的，所以称为马歇尔－哈伯格超额负担理论。这一理论使用了消费者剩余和生产者剩余概念，并以消费者剩余的大小作为衡量消费者在消费某种商品时获得净福利的多少，如下图所示。
P F A B C D E S+T S D O H G
图：税收的超额负担
如图：一种商品市场，D为商品的需求曲线，S为商品的供给曲线。征税前的均衡点为E，产量为OG，价格为OB。假定政府对这种商品课征FD的从量税，供给曲线S将向左上方移动至S+T，税收均衡点为F，产量减少至OH，价格上升至OA。这种税的税收收入是CD（销售量）乘以DF（税率），即ACDF的面积。消费者因课税而损失的消费者剩余ABEF的面积，生产者因课税而损失的生产者剩余BCDE的面积。这两种损失合计为ACDEF的面积，显然大于政府的课税收入（ACDF的面积）。二者的差额FDE就是课税的超额负担。这说明，纳税人的负担不仅是向政府纳税ACDF，而且因政府课税带来价格上升导致产量（消费量）的减少，即带来纳税额之外的超额负担。这里的税收超额负担理论，以消费者剩余为根据说明超额负担扭曲了课税商品与其他关联商品的消费选择，对此，提出减少超额负担的三种方法：对需求弹性为零的商品征税；对所有商品等量（从价）征税；对所得征
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Q
税。
18、税负转嫁与税负归宿的一般规律？ P231～233
答：税赋转嫁的基本条件是商品价格由供求关系决定的自由浮动，在价格可以自由浮动的前提下，税赋转嫁的程度还受供求弹性大小、税种的不同、课税标准不同、课税范围的宽窄以及企业所处行业地位的制约，但也存在一般规律：
⑴商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。
⑵供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。
⑶课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁。 ⑷对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。
⑸从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。
19、税收对劳动供给的影响？ P239～241
答：税收对劳动供给的影响，主要通过税收的收入效应和税收的替代效应来表现：
⑴税收对劳动供给的收入效应：指征税后减少了个人的可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。
⑵税收对劳动供给的替代效应：指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。 ⑶税收对劳动供给的这两种效应，如果是收入效应大于替代效应，征税对劳动供给主要是激励作用，它促使人们增加工作；如果收入效应小于替代效应，征税对劳动供给就会形成超额负担，人们会选择闲暇替代劳动。
20、税收对投资的影响？ P243～246
答：税收对投资的影响，主要是通过征收企业所得税、税前抵扣、和税收优惠等措施影响纳税人的投资收益和投资成本。而且税收对投资的影响主要通过替代效应和收入效应来实现的：
⑴税收对投资的替代效应：课征企业所得税，会压低纳税人的投资收益率，减低投资对投资者的吸引力，导致其减少投资而以消费替代投资。税收对投资的替代效应可用图9—4来说明。
在图9—4中，纵轴代表纳税人对投资的选择，横轴代表对消费的选择。政府课税前，纳税人对投资和消费的组合用AB线表示。AB与无差异曲线I1在P1点相切，表明P1点所决定的投资和消费组合可给纳税人带来最大的效用。现假定政府对企业征收企业所得税，若纳税人因此而减少投资，其对投资和消费的选择组合线会从AB向内旋转至DB，DB与新的无差异曲线I2在P2点相切，此切点决定了纳税人税后可获得最大效用的最佳组合。即投资额变为I2，小于税前的I1，消费额为C2，大于税前的C1，说明投资者因政府课征企业所得税而减少了
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投资，增加消费替代了投资。
图9—4税收对投资的替代效应
⑵税收的投资的收入效应：征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，而投资者为了维持税前收益水平趋向于增加投资。税收对投资的收入效应可用图9—5来说明。
图9—5税收对投资的收入效应
图9—5表明，若纳税人因政府课税而倾向于增加投资，对投资和消费的选择组合会从AB向内旋转至AE。AE与新无差异曲线I2在P2点相切，这一切点决定了纳税人税后对投资与消费选择的最佳组合点，即他选择I2为投资额，大于税前的I1，选择C2为消费额，小于税前的C1，说明纳税人因政府征税而增加了投资。
⑶税收对吸引国外直接投资的影响：一般来说，发展中国家为了吸引外资都给予内资所不能享受的特殊优惠措施。如允许加速折旧，向后推移纳税义务；实行未分配利润减税或再投资退税，鼓励将利润留在国内再投资；减低税率或定期免税。但外国投资者是否会真正得到税收优惠的好处或者能够得到多少，还取决于投资者的居住国和东道国之间的国际税收关系。投资者的居住国对纳税人在东
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