D 、 （3000+2）×2925×17%=1497717元
答案： B
解析：自产的产品用于职工福利视同销售，所以B正确
57、甲公司的下列进项税中，准予从销项税额中抵扣的是（ A 、 支付销售空调运输费用的进项税额550元 B 、 支付招待客户餐饮费用的进项税额120元 C 、 支付新产品设计费的进项税额3000元 D 、 购进原材料的进项税额102000元
答案： A,C,D
解析：如果你是一般纳税人，根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：（小规模是无法抵扣进项的） 1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。 2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按13%抵扣进项税额。
3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按13%抵扣进项税额。 4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按11%抵扣进项税额。
5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。 6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣 7、取得进口货物的海关完税凭证。
58、根据下列材料，回答{TSE}题
甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下： （1）取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。 （2）发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元。上缴集团公司管理费10万元。 （3）由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为6.8万元；取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。 （4）上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。
已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。 要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司的下列收入中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是( A 、 销售商品收入9000元
B 、 从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元 C 、 出租包装物收入60万元
D 、 报供修理劳务收入500万元
答案： A,B,C,D
解析：企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。 应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
59、甲公司的下列费用中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( ) A 、 合理的会议费8万元
B 、 特殊工种职工人身安全保险费18万元 C 、 上缴集团公司管理费10万元 D 、 直接向某敬老院捐赠6万元
答案： AB
解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； （2）企业所得税税款； （3）税收滞纳金；
（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（5）年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出；
（6）赞助支出 企业发生的与生产经营活动无关的非广告性质支出 （7）未经核定的准备金支出；
（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。 （9）与取得收入无关的其他支出。
60、甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准子扣除的广告费支出是( A 、 1430万元 B 、 1434万元 C 、 1380万元 D 、 1425万元
答案： A
解析：可以税前扣除的＝（9000+500+60）*0.15＝1434，本期发生1380万元，上期未抵扣的50万元，所以一共1430万元。 61、甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除被盗商品的损失金额的下列算式中,正确的是(
A 、 40+6.8-12-2=32.8万元 B 、 40+6.8-12=34.8万元 C 、 40-12-2=26万元
D 、 40+6.8=46.8万元
答案： A 解析：该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为6.8万元；取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。企业因管理不善导致购进的存货被盗，增值税进项税转出的损失，可以税前扣除。
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