开始 进行人力资源盘点，了解公司员工现状 分析公司职务调整政策和员工调整历史数据， 计算出员工调整的比例 向各部门经理了解可能出现的人事调整情况 将情况汇总，得出公司内部人力资源供给预测 分析影响外部人力资源供给的地域性因素 分析影响外部人力资源供给的全国性因素 根据分析得出公司外部人力资源供给预测 将各项预测结果统计，得出整体人力资源供给预测 结束
七、人力资源管理费用构成要素
基础成本 计时成本 计件工资 职务工资 工资成本 奖金 失业保险 津贴 工伤保险 补贴 医疗保险 人力资源管理费用 生育保险 加班工资 员工福利费 福利和保险 基本养老保险 补充养老保险 员工教育经费 其他 员工住房基金 其他费用
八、人力资源管理费用编制流程
开始 ①上一年度费用预算 上一年度费用结算 ②比较预算结算分析费用使用趋势 ③生产经营状况分析 ⑥当年费用预算 当年已发生费用结算 ④最低工资标准 工资指导线 物价标准 ⑤预测下一年度生产经营状况 ⑦下一年度预算 结束
九、人力资源原始成本核算内容
人力资源原始成本 人力资源获得成本 人力资源开发成本 直接成本 间接成本 直接成本 间接成本 1．人员招聘 2．人员选拔 3．录用安置 1．上岗引导培训 2．职业生涯管理 3．教育培训 1．培训期间生产损失 2．职业发展辅导人员的时间投入 3．组织内部讲师的时间投入
十、人力资源重置成本核算内容
人力资源原始成本 人力资源原始成本 人力资源获得成人力资源获得成本 人力资源开发成人力资源开发成本 人力资源离职成人力资源离职成本 直接成本 1．离职补偿费 直接成本 间接成本 1．空职损失 间接成本 1．离职补2．离职管理费 偿费 2．离职管十一、预算执行情况反馈流程
时间 每月5日前 收到月报3个工作日内 根据本月本部门的资金使用情况，填写月报上报 根据月报中资金使用情况与上月预算进行比较分析，形成预算执行情况明细表 开始 人力资源部 财务部 2．新聘人员不如离职员工3．离职前离职者工作绩效1．空职损失 带来的损失 损失 2．新聘人员不如离职员工带来的预算委员会（总经理） 审阅 结束 月报 预算执行情况明细表 十二、预算差异分析报告
填报单位：填报人：填报时间：
月度 项目 预算 费用 实际 差异 差异率 预算 实际 差异 差异率 预算 实际 差异 差异率 本季度累计 本年累计 分摊额 培训费用 外派学习 入职培训 业务培训 …… 小计 薪金费用 员工工资 保险总额 福利费用 其他 小计 办公费用 办公用品 出差 小计 …… 总计
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