A 库存现金限额由开户银行根据企业的实际需要核定，一般按照单位3-5天日常零星开支的需要量确定
B 企业现金收入应于当日送存银行，当日送存确有因难的，由开户银行确定送存时间 C 企业支付现金，可以从本企业库存现金中支付或从本单位的现金收入中直接支付，但不得从开户银行提取
D 不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”
【例7-3】如果现金的短缺无法查明原因，则应将该损失计入“营业外支出”。（ ×解析：如果现金的短缺无法查明原因，则应将该损失计入“管理费用”。 【例7-4】如果现金的溢余无法查明原因，则应将该收益计入（ B ） A 冲减管理费用 B 营业外收入 C冲减营业外支出 D 其他应付款
【例7-5】下列有关企业进行库存现金盘点清查时的做法，正确的有（ ABD ） A 库存现金的清查方法采用实地盘点法 B 在盘点库存现金时，出纳人员必须在场 C 经领导批准，借条、收据可以抵充现金
D 现金盘点报告表需由盘点人员和出纳人员共同签章方能生效 【例7-6】根据中国人民银行规定，企业的存款账户有（ ABCD ）
A 基本存款账户 B 一般存款账户 C 临时存款账户 D 专用存款账户 【例7-7】下列存款账户中，每个企业只允许开立一个账户的是（ A ） A 基本存款账户 B 一般存款账户 C 临时存款账户 D 专用存款账户 【例7-8】下列账户中，不可以支取现金的是（ B ）
A 基本存款账户 B 一般存款账户 C 临时存款账户 D 专用存款账户 【例7-9】出纳人员库存现金限额不足时，只能从（ A ）账户中提取现金 A 基本存款账户 B 一般存款账户 C 临时存款账户 D 专用存款账户 【例7-10】付款人签发空头支票时，持票人有权要求出票人（ B ） A 赔偿支票金额1%的赔偿金 B 赔偿支票金额2%的赔偿金 C 赔偿支票金额5%的赔偿金 D 赔礼道歉但无权要求经济赔偿 【例7-11】下列关于支票结算方式，说法正确的有（ AC ） A 对收款人而言，现金支票只能用于提现，转账支票只能用于转账 B 支票只适用于同城结算，但可以背书转让
） 33
C 支票的提示付款期为自出票日起10天
D 付款人如果签发空头支票，银行除退票外，还按票面金额处以2%的罚款；持票人有权要求出票人赔偿票面金额5%但不低于1000元的赔偿金
【例7-12】付款人如果签发现金支票，企业库存现金减少；如果签发转账支票，企业银行存款减少。（ × ）
解析：对于付款单位来讲，无论现金支票还是转账支票，都导致企业银行存款减少； 【例7-13】2008年5月10日甲公司向开户行申请一张面值为10万元的银行本票。6月8日，甲公司从乙公司采购A材料一批，A材料已验收入库，不考虑相关税费
① 该批A材料价值为10万元 ② 该批A材料价值为15万元 ③ 该批A材料价值为8万元 账务处理：
① 借：原材料——A材料 100000
贷：其他货币资金——银行本票存款 100000 ② 借：原材料——A材料 150000
贷：其他货币资金——银行本票存款 100000 银行存款 50000 ③ 借：原材料——A材料 80000 银行存款 20000
贷：其他货币资金——银行本票存款 100000 【例7-14】下列关于商业汇票结算方式说法正确的有（ ABCD ） A 商业汇票根据承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票 B 商业汇票的付款期限最长不得超过6个月
C商业承兑汇票结算方式下，收款单位存在到期日无法收款的风险；银行承兑汇票结算方式下，收款单位不存在到期日无法收款的风险
D到期日，付款单位无款支付，商业承兑汇票付款单位开户银行不承担付款责任；银行承兑汇票付款单位开户银行承担付款责任
【例7-15】甲公司2007年12月31日银行存款日记账的余额为5400000元，银行转来对账单的余额为8300000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：
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（1）企业送存转账支票6000000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 （2）企业开出转账支票4500000元，但持票单位尚未到银行办理转账，但银行尚未记账。 （3）企业委托银行代收某公司购货款4800000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。
（4）银行代企业支付电话费400000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。
【例7-16】对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。（ × ）
解析：银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。
【例7-17】企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账（ × ）
解析：银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。
【例7-18】在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有（ ABD ）。
A 企业开出支票，对方未到银行兑现
B 银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户 C 银行代扣水电费，企业尚未接到通知
D 银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知
解析：企业开出支票，对方未到银行兑现，使企业银行存款日记账的金额减少，但未影响银行对账单的余额；银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户，使银行对账单的存款金额增加，但未影响企业银行存款日记账的余额；银行代扣水电费，企业尚未接到通知，使银行对账单的金额减少，但未影响银行存款日记账的余额；银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知，使银行对账单的金额增加，但未影响企业银行存款日记账的余额。
【例7-19】某企业2010年10月末的银行存款日记账余额为500000元，而银行对账单余额为650000元，经核对，存在下列未达账项：
（1）银行于10月31日，计提企业存款利息12000元，企业尚未收到通知，未入账
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（2）企业于10月25日开出转账支票支付购货款145000元，企业已入账，而收款单位尚未到银行办理入账手续
（3）企业于10月30日收到转账支票一张，金额为7000元，企业已入账，银行未入账 则2010年10月31日，该企业可动用的银行存款实际金额为（ A ）元 A 512000 B 650000 C 500000 D 362000 【例7-20】对于无法查明的银行存款盘亏，应记入“管理费用”（ × ）
解析：银行存款不存在真正意义上的盘亏，账实不符的原因为：银行记账错误、企业记账错误和存在未达账项。一般情况下都能查出差异的原因。
【例7-21】下列各项，应反映在交易性金融资产的初始计量金额中的有（ A ）。 A.债券的买入价 B.支付的手续费
C.支付的印花税 D.已到付息期但尚未领取的利息
解析：取得交易性金融资产支付的交易费用应计入投资收益；支付的印花税应计入管理费用；取得交易性金融资产所支付的价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独计入“应收股利”或“应收利息”核算。 【例7-22】甲企业于2007年3月31日购入A公司股票4 000股，作为交易性金融资产。A公司已于3月20日宣告分派股利（至3月31日尚未支付），每股0.2元，企业以银行存款支付股票价款48 000元，另付手续费400元，该交易性金融资产的入账价值为（ C ）元。
A.48 400 B.48 000 C.47 200 D.40 000 解析：入账价值=48000-4000×0.2=47200（元）。
【例7-23】某企业购入W上市公司股票180万股，并划分为交易性金融资产，共支付款项2830万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利126万元。另外，支付相关交易费用4万元。该项交易性金融资产的入账价值为（ B ）万元。 A.2700 B.2704 C.2830 D.2834
【例题7-24】2007年1月25日，A公司决定将生产经营多余资金进行短期股票投资，2007年1月26日，该公司从二级市场上买进B公司股票200000股,每股成交价格为7元(含已宣告但尚未分派现金股利每股0.5元),另支付相关交易费用16000元 借:交易性金融资产——成本 1,300,000 应收股利 100,000
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