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CNMC LOGISTRANS(TIANJIN)CO.,LTD
仓储物流业务操作专项稽查制度
一、意义
仓储物流业务是物流企业和贸易经营活动中的重要组成部分，我公司作为物流企业，应特别重视此类风险。仓储物流业务包括仓库和我方委托代理的第三方的选择、货物运输、包装、装卸、保险、商检、入库、保管、盘点、出库、实物记录及账务处理等环节，需要与第三方物流或仓储单位协作，涉及到公司业务、仓储物流风控、财务等多个岗位以及大量的信息处理工作，涵盖公司大量内部程序、人员协作和信息交换等。由于仓储物流业务内部控制机制的不完备或失效，或由于外部事件等因素极易导致仓储物流风险事件，造成货物损失，给业务经营带来不利影响。因此，仓储物流业务内部控制机制建设工作，对促进业务健康发展具有重要意义。
稽查手册对仓储物流业务中的主要风险点进行揭示，制定有效的监督检查方法，指导业务对仓储物流业务内部控制工作实施有效监管，提升风险管理水平，做好仓储物流管理工作。
二、适用性
1、有利于仓储物流业务内部控制监督规范，指导和督促做好仓储物流业务内部控制工作、防止货物丢失、保证货物安全。
2、能够识别仓储物流业务中的主要风险点，建立健全本单位仓储物流业务内部控制机制，开展仓储物流业务内部控制的日常监管工作，实现对仓储物流业务的有效管理。
三、适用范围
主要适用于仓储物流业务内部制工作的监管，在对所属控货单位的
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监管工作中也可参考本手册。
四、稽查工作内容概述
主要监督检查仓储物流业务内部控制机制的建设情况，重点包括以下内容：
（一）仓储物流业务内部管理环境建设情况，包括不相容岗位分离，岗位职责，制度规范、人员素质、文化建设等内容；
（二）重要的仓储物流业务环节的执行情况，包括仓库和代理供应商的选择、货物运输、包装、装卸、保险、商检、入库、保管、盘点、出库、实物记录及账务处理等环节；
（三）仓储物流业务管理相关信息沟通与传递情况，包括仓储物流业务中日常单据的记录、保存、传递以及相关信息系统建设情况。对上述仓储物流业务内部控制环境、主要业务环节、信息传递等方面的主要风险点和对经营管理可能产生的影响以及稽查重点和方法进行了说明，同时搜集整理了近年来在其他公司仓储物流业务内部控制方面发生的部分案例并进行了分析说明，作为风险数据经验教训，避免重蹈覆辙。
此外，仓储物流业务内部控制稽查评分表，从组织建设、管理制度、仓库管理、收货管理、放货管理等方面对控 货主体仓储物流业务的内部控制工作进行评价。
五、主要稽查内容
（一）内部环境建设 主要检查是否建立职责清晰、分工明确、相互制约的职能体系、全面完善的制度以及是否具备充足的资源配置等。
1.内部环境建设主要风险点
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类别 风险行为 可能的后果和影响 不符合不相容岗位分离的风险管理； 未建立专门的风险管理部门或岗位，仓储物流管理岗位由基本原则，容易出现内部舞弊行为。 如兼管仓储物流的业务人员对仓库的选择不独立，过分考业务人员或购销售人员兼任。 虑业务的便利性，易导致货物管岗位设置与职责分工 控过程中出现串货情况，或出现质量或数量上的差异。 仓储物流管理工作的独立性缺部门或岗位的主管领导同时失，易导致与业务相关的重大仓兼管采购或销售业务。 储物流风险隐患不能得到及时纠正和解决。 未建立明确的仓储物流管理岗位职责。 仓储物流管理人员职责不清，工作目的性不强，导致工作效率和效果打折扣。 仓储管理制度规范 仓储物流管理制度缺失，将导致仓储物流管理工作无章可循，工作容易陷入混乱局面。 未建立明确的仓储物流管理制度规范。 3 / 22
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仓储管人员素质差，不符合岗位要无法完成仓储日常管理工作，理 人力求。 资源 情况 日常仓库监管人员不足，人对仓库日常监管不足，容易出员流动大。 现监管空白或不能及时发现风险隐患。 驻库监管人员长期不更换。 易导致仓库监管人员与仓库方发生串通舞弊行为，出现货物缺失或以次 充好行为。 对仓储货物的有效监管难以实现。 2.内部环境建设稽查重点与检查方法
类别 稽查重点 方法 岗位设有无独立风险管理部门（风控部）或岗位，了解企业当前组织 置与职采购、销售、财务岗位是否与仓储物流岗架构设计。 查阅公责分工 位分离，分工是否合理，职责是否明确 主司岗位职责说明管仓储物流工作的领导是否为非主管采书。 购或销售等业务的领导 仓储管是否有专门的仓储物流管理制度，是否对查阅企业内部管理理制度仓储物流的主要业务环节进行了规范，是相关制度。 规范 否对采购、仓 储、销售以及财务流程衔接进行规范。 4 / 22
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