E.造成税负不公平 【参考答案】 ADE
【答案解析】税基侵蚀和利润转移（BEPS）的负面影响，包括:1.造成税负不公平；2.扭曲资源配置；3.影响纳税遵从。 3.下列属于车辆购置税税收缴纳方法的有（ ）。 A.自报核缴 B.查账征收 C.查定征收
D.集中征收缴纳
E.代征、代扣、代收 【参考答案】ADE
【答案解析】车辆购置税缴纳税款的方法主要有以下几种:1.自报核缴，2.集中征收缴
纳，3.代征、代扣、代收。
4.下列车辆中，凡纳税人能够出具有效证明，以纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的金额作为计税依据的有（ ）。 A.因不可抗力因素导致受损的车辆 B.行驶8万公里以上的试验车辆 C.免税条件消失的车辆 D.库存超过2年的车辆 E.进口旧车
【参考答案】 ABE
【答案解析】进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格。选项C,免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%；使用10年（含）以上的，计税依据为零。未满1年的应税车辆计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格。
5.税收执法合法性原则具体要求体现（ ）。 A.执法程序合法 B.执法内容合法 C.执法对象合法 D.执法主体合法 E.执法根据合法 【参考答案】ABDE
【答案解析】税收执法合法性原则的具体要求有以下几个方面:（1）执法主体法定。
（2）执法内容合法。（3）执法程序合法。（4）执法根据合法。 6.下列业务应征收增值税的有（ ）。 A.残疾人本人为社会提供的服务 B.残疾人福利企业销售自产产品 C.金融机构之间开展的转贴现业务
D.担保机构为大型民营企业提供的担保业务 E.军队出租空余房产 【参考答案】BD
【答案解析】选项A、C、E，均属于增值税免税项目。
7.下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区有（ ）。 A.巴拿马
B.英属维尔京群岛 C.塞浦铺路斯 D.中国香港 E.中国澳门
【参考答案】 ACD
【答案解析】所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区，在这些国家仅就来源于本国
（地区）的所得征税，如中国香港、巴拿马、塞浦路斯。
8.根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有（ ）。 A.石化厂销售自产汽油
B.烟酒经销商销售外购的已税白酒 C.贸易公司进口游艇
D.卷烟批发企业向零售商销售卷烟 E.涂料生产企业销售涂料 【参考答案】ACDE
【答案解析】消费税是单一环节征收的（卷烟除外），烟酒经销商销售外购的已税白酒，
只交增值税，不交消费税。
9.下列属于国际税收合作形式的有（ ）。 A.情报交换
B.税务工作人员国际交流与培训 C.征管互助
D.对跨国纳税人提供纳税服务 E.税收网络信息 【参考答案】AC
【答案解析】国际税收合作的形式主要有情报交换和征管互助。 10.下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有（ ）。 A.以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰 B.以已税烟丝为原材料生产的卷烟 C.以已税小汽车改造生产小汽车
D.以已税润滑油为原料生产的润滑油
E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆 【参考答案】BDE
【答案解析】选项A，金基镶嵌首饰在零售环节征收消费税，不得抵扣已纳消费税;选项
C，小汽车没有准予扣除已纳消费税的规定。
11.根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有（ ）。 A.贸易公司进口游艇
B.石化销售自产汽油
C.烟酒经销商店销售外购的己税白酒 D.卷烟批发企业向零售商销售卷烟 E.涂料生产企业销售涂料 【参考答案】ABDE
【答案解析】选项C:白酒在生产销售环节缴纳消费税。烟酒经销商销售外购已税白酒属于零售环节，因此不缴纳消费税，只缴纳增值税。 12.下列关于关税的说法中正确的有（ ）。 A.关税对无形物品不征税
B.优惠关税主要适用于进口关税 C.关税是单一环节的价外税 D.目前没有国家征收出口关税
E.关税的征税对象是进出境的货物 【参考答案】ABCE 【答案解折】选项D:我国对少数资源性产品及易于竞相杀价、肓目出口、需要规范出口秩序的半制成品征收出口关税。
13.下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。 A.采用预收贷款方式销售应税产品的，为收到预收款的当天。 B.自产自用应税产品的.为移送使用应税产品的当天 C.代扣代缴资源税的，为支付全部货款的当天
D.采用分期收款方式销售应税产品的，为销售合同约定的收款日期的当天
E.采用直接收款方式销售应税产品的，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
【参考答案】BDE
【答案解折】选项A:纳税人采取预收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天：选项C:扣缴义务人代扣代缴资源税的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或者首次开具支付款凭据的当天。
14.下列收入中不征收增值税的有（ ）。 A.贷款利息收入 B.存款利息收入
C.庑地产开发企业代收的住宅专项维修资金 D.纳税人取得中央财政补貼收入 E.受托销售商品取得手续费收入 【参考答案】BCD
【答案解析】选项AE按规定征收增值税。选项BCD不属于增值税征税范围。（P88-89）
15.下列关于税率的说法中，正确的有（ ）。
A.比例税率分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率
B.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式
C.负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例
D.税率是个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式 E.名义税率和实际税率是分析纳税人负担时常用的概念 【参考答案】ABCE
【答案解析】税率是个总的概念，在实际应用中可分为两种形式：一种是按绝对量形式规定的固定征收额度，即定额税率：一种是按相对量形式规定的征收比例，这种形式乂可以分为比例税率和累进税率。
16.下列关于对购货方善意取得虚开增值税专用发票处理的说法中，正确的有（ ）。
A.善意取得的虚开增值税专用发栗可以作为进项税额抵扣凭证 B.不允许重新取得合法有效的专用犮票抵扣进项税额 C.已抵扣的进项税或者取得的出口退税，应当依法追缴
D.因善意取得虚开专用发栗被依法追缴其已抵扣税款的，不再加收滞纳金
E.不以偷税或者骗取出口退税论处 【参考答案】CDE
【答案解析】善意取得虚开专用发票，对购货方应做如下处理： （1）不以偷税或者骗取出口税论处：
（2）取得的虚开专用发票应按有关法规不予抵扣进项税款或者不予出口、退税：已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴：
（3）如能重新取得合法、有效的专用发栗.准许抵扣进项税款：如不能重新取得合法、
有效的专用发栗，不准其抵扣进项税款或追缴與已抵扣的进项税款： （4）因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的，不再加收滞纳金。（P203）
17.某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2016年7月接受位于市区的乙化妆品广（增值税 一般纳税人）委托生产一批化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（ ）。（化妆品成木利润率5%,消费税税率30%） A.乙厂应缴纳城市维护建设税6857.14元 B.甲厂应代收代缴城市维护建设税6857. 14元 C.甲厂应代收代缴城市维护建设税5052.63元 D.甲厂应缴纳城市维护建设税238.00元 E.甲厂应缴纳城市维护建设税170.00元 【参考答案】BE
【答案解析】甲厂应代收代缴的城市维护建设税=（30+2）× 10000÷（1－30%）×30%×5%=6857.14 （元）；甲厂提供加工劳务.应缴纳城市维护建设税=2×10000×17%×5%=170（元）（P249） 三、计算题
1.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2016年6月发生以下业务: （1）将成本为600万元的产品80%对外销售，取得含税价款1000万元;另外20%的产品作为股利发放给股东。
（2）购入生产原料一批，取得增值税专用发票，发票上注明税额51万元。
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