12、银行存款日记账的核对，是指银行存款日记账（ ）。
A、与银行存款余额调节表的核对 B、与银行存款收、付款凭证的核对 C、与银行存款总账的核对 D、与银行存款对账单的核对
三、判断题
1、根据现行银行结算办法的有关规定，异地托收承付结算方式可适用于各种企业办理商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。( )
2、企业采用代销、寄销、赊销方式销售商品的款项，不得采用异地托收承付结算方式结算货款。( )
3、我国的会计核算以人民币为记账本位币，因此，企业的现金是指库存的人民币现金，不包括外币。( )
4、企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并进行相应的账务处理。( )
5、无论是商业承兑汇票还是银行承兑汇票，付款人都负有到期无条件支付票款的责任。( ) 6、企业用银行汇票支付购货款时，应通过“应付票据”账户核算。( ) 7、我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币。( )
8、未达账款是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账而另一方尚未入账的账项。(○)
9、托收承付结算方式既适用于同城结算，也适用于异地结算。( ) 10、商业承兑汇票是由购货企业签发的，并由购货企业承兑。( )
11、企业采用托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。( )
12、企业平时核对银行存款只需以银行对账单为准。( )
四、业务核算题
1、2009年9月30日，唯一商场银行对账单本月的余额为686 800元，企业的银行存款日记账账面余额578 400元。唯一商场与银行的对账单逐笔对账后，有以下资料需要调节： （1）到月末止银行未兑现的企业签发的支票计有#7332125：12 000元，#7332131： 12 000元，#7332138：13 900元，#7332147：69 560元，#7332149：62 540元。 （2）9月18日统一商店存入银行的36 000元误记在本企业账上； （3）9月20日企业将收到的货款64 080元解送银行时错记为60 480元； （4）9月22日银行将应收唯一商行的利息错记在本企业存款户上，计6 800元。 （5）9月30日银行将企业托收的华大商店支票24 000元因存款不足退回。 （6）9月30日存入银行的销货款68 400元，银行未及时入账。
（7）银行收到企业托收货款40 000元时已届月末，以致企业未收到银行的收账通知。 （8）本月份银行已扣除借款利息16 900元，代付9月份电费25 000元及华大商店支票退票手续费100元。
要求：根据以上资料编制2009年9月30日唯一商场的银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表 2009年9月30日
项目 企业账面存款余额 加： 减： 调节后的存款余额 金额 项目 银行对账单余额 加： 减： 调节后的存款余额 金额 2.某企业2009年1月31日在工商银行的银行存款余额为256 000元，银行对账单余额为265 000元，经查对有下列未达账项： 企业于月末存入银行的转帐支票2000元，银行尚未入账。 委托银行代收的销货款12 000元，银行已经收到入账，但企业尚未收到银行收款通知。 银行代付本月电话费4 000元，企业尚未收到银行付款通知。 企业于月末开出转帐支票3 000元，持票人尚未到银行办理转帐手续。 要求： 根据所给资料填制以下银行存款余额调节表。 如果调节后双方的银行存款余额仍不相符，则应如何处理？ 该企业在2009年1月31日可动用的银行存款的数额是多少？ 银行存款余额调节表 2009年1月31日 项目 企业账面存款余额 加： 减： 调节后的存款余额 金额 项目 银行对账单余额 加： 减： 调节后的存款余额 金额 3、某企业发生以下其他货币资金收付业务： （1）在外埠开立临时采购账户，委托银行将200 000元汇往采购地。
（2）以外埠存款购进材料，料款160 000元，支付增值税27 200元，共计187 200元，材料验收入库。
（3）将外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额12 800元收妥入账。 （4）企业申请办理银行汇票，将银行存款56 000元转为银行汇票存款。
（5）以银行汇票结算采购材料款45 000元，增值税7 650元，共计52 650元，材料验收入库。
（6）银行将多余款项3 350元退回，收妥入账。
（7）企业申请办理银行本票，将银行存款83 000元转入银行本票存款。
（8）以银行本票结算采购材料款70 000元，增值税11 900元，共计81 900元，材料验收入库，银行本票余额1 100元。
收款单位退回的银行本票余款1 100元，存入银行。 （9）企业将银行存款40 000元存入信用卡。 （10）用信用卡支付招待费2 000元。 （11）收到信用卡存款利息46元。 要求：根据以上经济业务编制会计分录。
4.某企业3月份业务如下：
3月12日，企业开出现金支票一张，从银行提取现金3600元，企业用现金支付企业水电费400元，张明去北京采购材料，不方便携带现款，故委托当地银行汇款5850元到北京开立采购专户，并从财务预借差旅费2000元，财务以现金支付。
3月18日，张明返回企业，交回采购有关的供应单位发票账单，共支付材料款项5850元，其中，材料价款5000元，增值税850元。张明报销差旅费2200元，财务以现金补付余款。 3月21日，企业收到上海公司上月所欠货款47000元的银行转账支票一张。企业将支票和填制的进账单送交开户银行。
3月25日，采购员持银行汇票一张前往深圳采购材料，汇票价款8000元，购买材料时，实际支付材料价款6000元，增值税1020元。
3月26日，张明返回企业时，银行已将多余款项退回企业开户银行。 3月30日，企业对现金进行清查，发现现金短缺600元。原因正在调查。
3月30日，发现短缺的现金是由于出纳员小华的工作失职造成的，应由其负责赔偿，金额为300元，另外300元没办法查清楚，经批准转做管理费用。
月底，企业开始与银行进行对账，银行对账单上的存款余额为31170元，经核对，发现有以下未达账项：
（1）3月29日，企业委托银行代收款项2000元，银行已收入账，企业尚未收到入账通知。 （2）3月30日，银行代企业支付租金630元，尚未通知企业 （3）3月30日，企业收到深圳公司代收手续费1200元。
要求：编制相关分录，并编制“银行余额调节表”核对双方记账有无错误。
第三章应收及预付账款练习题
二、单选题：(本大题共10小题，每小题1分，共15分) 1．企业计提的坏账准备，应记入账户是（ ）
Ａ．“资产减值损失” Ｂ．“管理费用” Ｃ．“营业外支出” D．“财务费用”
2．下列各项，可以计提坏账准备的有（ ） Ａ．应收账款 Ｂ．预付账款 Ｃ．应收票据 D。其他应付款
3、某企业坏账损失采用备抵法，年末“应收账款”余额1000000元，“坏账准备”账户余额（贷）3000元，规定提取比例0.5%，年末应提坏账准备金为（ ）
A、补提1000元 B、补提2000元 C、冲减1000元 D、冲减2000元
4、某企业于1月15日销售一批产品，应收账款为11700元，规定对方付款条件为“2/10、1/20、N/30”，购货单位已于2月10日付款，该企业实际收到的金额为（ ）。
A、11466元 B、11583元 C、11700元 D、11600元 5、银行承兑汇票的承兑人是（ ）。 A、购货企业 B、销货企业
C、购货企业的开户银行 D、销货企业的开户银行
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