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第二章 存货
1.发出委托加工材料
借：委托加工物资 贷：原材料
2.支付加工费和税金
①收回加工后的材料用于连续生产应税消费品的
借：委托加工物资
应交税费——应交增值税（进项税额） ——应交消费税 贷：银行存款
②收回加工后的材料直接用于出售的
借：委托加工物资
应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
3.加工完成，收回委托加工材料
①收回加工后的材料用于连续生产应税消费品的
借：原材料
贷：委托加工材料
②收回加工后的材料直接用于出售的
借：库存商品
贷：委托加工材料
4. 投资者A投入存货
借：原材料 (公允价值) 应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：实收资本---A (A投资者在被投资公司享有的份额) 资本公积——资本溢价 (差额)
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5. 存货跌价准备的计提:账面成本和可变现净值孰低,可变现净值低于账面成本则按照差额计提:(注意可变现净值的确定①直接用于销售的:合同价,超出部分公允价②需要加工的:最终产品售价减去至完工发生的成本,如最终产品未减值则此存货不减值 )
借：资产减值损失—A存货 贷：存货跌价准备—A存货
6. 存货跌价准备的转回: 当以前减记存货价值的影响因素已经消失，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益
借：存货跌价准备—A存货 贷：资产减值损失—A存货
7. 存货跌价准备的结转
借：应收账款 贷：主营业务收入—A机器
应交税费—应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本—A机器 存货跌价准备—A机器
贷：库存商品
(或 借：主营业务成本—A机器
贷：库存商品
借:存货跌价准备—A机器
贷: 主营业务成本—A机器 )
第三章 固定资产
1. 购入不需要安装的固定资产
借:固定资产 贷:银行存款
2. 购入需要安装的固定资产
①发生的安装
借:在建工程 贷:银行存款
②安装完毕达到预定可
借:固定资产 贷:在建工程
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3. 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的
成本以购买价款的现值为基础确定
①初始入账
借：固定资产
未确认融资费用 贷：长期应付款
②每期期末
借：财务费用 （期初长期应付款余额-期初未确认融资费用余额）×实际利率 贷：未确认融资费用 最后一期为未确认融资费用总额减去已经摊销
借：长期应付款 贷：银行存款
4. 自行建造的固定资产
①发包的在建工程：
（1）预付承包单位的工程款、备料款时：
借：预付账款
贷：银行存款
（2）办理工程价款结算 借：在建工程—A —B
贷：银行存款
预付账款
(3) 支付工程发生的管理费、可行性研究费、监理费
借：在建工程——待摊支出
贷：银行存款
(4) 计算分摊待摊支出
借：在建工程—A
—B
贷：在建工程——待摊支出
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