根据下面的资料回答问题1至3
采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下（open-ended）每天购置高达%0的商品。尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。
1．下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是： A．只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。 B．要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。 C．发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。
D．在定货和验收商品之间进行职责分离。D 解题思路：
本题要求选择最有效地阻止舞弊行为的控制措施。在本题中，某些不诚实的职员，由于公司内部控制系统的漏洞，大量侵吞公司财产。在公司的采购内部控制系统中，监督者和供应商之
间缺乏沟通，监督者在月末审查购货单时又不审查相应的支持性原始凭证，这就导致了以上漏动的发生。所以，为了防止舞弊，最好要进行职责分开，即负责定单的职员不能负责收货。因此，答案为D选项。
2．内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊：
A．从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。
B．对两年期间打印耗材费用实施趋势分析（trend analysis）.
C．从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。
D．重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。B
考察重点：审计实施。 解题思路：
本题考察内部审计人员如何才能发现上题所说的舞弊。 A．不正确。追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票不能发现是否收到的贷和定单上的货数量一样多。
B．正确。做一个有关两年来公司打印耗材的趋势分析可以
看出今年的费用太高，从而发现舞弊。
C．不正确。核对发票和定单也不能避免职员在收货时偷窃。 D．不正确。计算发票上折扣和税金的数量与耗材的缺少没有关系。
3．一旦内部审计师有足够理由相信发生了这种贪污行为，下一步他应该：
A．立即将此事报告给有关司法机关，因为涉及到犯罪。 B．不作任何评价，但在审计报告中描述可疑的贪污行为。 C．立即将此事报告给适当级别的管理局。
D．立即与怀疑发生了贪污行为（defalcation）的职员讨论此事来证实审计发现。C
考察重点：审计实施。 解题思路：
当内部审计人员有足够的证据证明了舞弊后，他应该立即向有关管理人员报告以减少公司损失，而没有必要告知司法机关。所以本题选择C答案。
下列信息用于解答224-227题：
银行管理层怀疑银行贷款部主管虚拟货款单位，将货款直接转到个人账户，导致货款拖欠。与之相关的证据包括：
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