税收政策与产业结构优化问题探析

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税收政策与产业结构优化问题探析

作者：刘慧娟 梁春晶 刘力强

来源：《中国集体经济·上》2010年第11期

摘要:税收政策作为国家宏观调控体系中的重要调控工具,可以体现一定时期国家的经济政策和产业结构特点,是调控经济运行、促进产业结构优化的有效手段。分析我国现行税收政策在调整产业结构过程中存在的不合理之处,为促进我国产业结构优化提出税收政策建议,是促进国民经济持续健康发展的客观需要。 关键词:税收政策;产业结构;优化

一、我国产业结构的现状

由于历史、经济政策等多种因素的影响,当前的产业结构与市场经济条件下应有的产业结构具有很大的差距。首先,三大产业之间以及各产业内部比例失调。第一产业的比重过大,劳动力过剩,导致第一产业的效率低下;第二产业比重偏高,尤其是工业内部结构不合理,高附加值、高技术含量的产业比重偏低;第三产业发展滞后,比重过低。其次,地区间产业构成差距较大。由于地理、历史等多方面的原因,与东部发达地区相比,西部地区的经济发展水平落后,在产业结构方面也存在较大的差异。最后,地区间产业同构化情况突出,行业集中度过低。其中突出的是行政区域之间的重复建设,低水平重复建设导致行业集中度普遍过低,无法向规模经济要效益。 二、税收政策影响产业结构的途径

税收政策对产业结构的影响,主要是通过改变产品税后价格从而改变产品的供求关系,即通过改变经济活动的收益或成本从而使供给或需求发生变动,最终影响产业结构的。 (一)税收政策影响供给从而影响产业结构

从生产者的角度考虑,税收政策可以通过影响生产要素,进而影响产业结构。首先,税收政策改变劳动力的数量从而影响产业结构。税收政策中对人口数量有直接影响的是社会保障税的设立和完善与否。若社会保障税未设立或不完善,缺乏社会保障的公众很可能会选择多生孩子以老有所依,从而导致人口数量的增加,也导致了一国发展劳动密集型产业和劳动力输出的迫切性。其次,税收政策改变资本的数量从而影响产业结构。若税收负担过高,企业的收益必然下降,理性的投资者会减少投资,增加储蓄。再次,税收政策影响科技进步从而影响产业结构。税收政策对科研费用投入、教育水平、科技成果转化为生产力的程度等影响科技进步的主要因素均有重要影响,现行税收优惠政策对研发费用、教育行业投资和科研成果转化的收益均有所倾向,这些都将对生产者的供给能力产生影响。