再下月付现10%。若该企业2010年12月份的购货金额为200万元，年末的应付账款余额为128万元。预计2011年第1季度各月购货金额分别为：220万元、260万元、300万元，则2011年1月份预计的购货现金支出为( )万元。
A、240
B、260
C、212
D、180
【正确答案】 A
【答案解析】 2010年11月份的购货金额=(128-200×40%)/10%=480(万元)
2011
年
1
月份预计的购货现金支出
=480×10%+200×30%+220×60%=240(万元)。
7、甲企业采取的收账方式为本月销售收入本月收回50%，下月
收回30%，下下月再收回20%，未收回的部分在“应收账款”科目进行核算。已知其3月初的应收账款余额为19万元，其中包含1月份发生的销售收入未收回的部分4万元，3月份发生的销售收入为25万元，则在4月初的时候，应收账款的余额为( )万元。
A、27.5
B、18.5
C、21.5
D、22.5
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核应收账款余额的计算。4月初的应收账款中，包含3月份销售收入的50%和2月份销售收入的20%，又因为3月初的应收账款中包含的是1月份销售收入的20%和2月份销售收入的50%，又因为里面包含的1月份未收回的部分是4万元，则2月份的销售收入=(19-4)÷50%=30(万元)，所以要求的4月初的应收账款=25×50%+30×20%=18.5(万元)。
8、已知A公司在预算期间，销售当季度收回货款60%，下季度收回货款30%，下下季度收回货款10%，预算年度期初应收账款金额为28万元，其中包括上年第三季度销售的应收账款4万元，第四季度销售的应收账款24万元，则下列说法不正确的是( )。
A、上年第四季度的销售额为60万元
B、上年第三季度的销售额为40万元
C、上年第三季度销售的应收账款4万元在预计年度第一季度可以全部收回
D、第一季度收回的期初应收账款为24万元
【正确答案】 D
【答案解析】 (1)本季度销售有1-60%=40%在本季度没有收回，全部计入下季度初的应收账款中。因此，上年第四季度销售额的40%为24万元，上年第四季度的销售额为24/40%=60(万元)，其中的30%在第一季度收回(即第一季度收回60×30%=18万元)，10%在第二季度收回;(2)上年第三季度的销售额在上年第三季度收回货款60%，在上年的第四季度收回30%，到预计年度第一季度期初时，还有10%未收
回(数额为4万元)，因此，上年第三季度的销售额为4/10%=40万元;(3)上年第三季度销售的应收账款剩余的10%即4万元在预计年度第一季度可以全部收回;(4)第一季度收回的期初应收账款=18+4=22(万元)。
9、某企业编制“现金预算”，预计6月初短期借款为100万元，月利率为1%，该企业不存在长期负债，预计6月现金余缺为-55万元。现金不足时，通过银行借款解决(利率不变)，借款额为1万元的倍数，6月末现金余额要求不低于20万元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则应向银行借款的最低金额为( )万元。
A、77
B、76
C、55
D、75
【正确答案】 A
【答案解析】 假设借入X万元，则6月份支付的利息=(100+X)×1%，则
X-55-(100+X)×1%≥20
X≥76.77(万元)
X为1万元的倍数
可得，X最小值为77，即应向银行借款的最低金额为77万元。
10、在编制现金预算时，下列各项，不属于现金支出总额的一部分的是( )。
A、直接材料采购支出
B、支付借款利息
C、所得税费用
D、销售及管理费用支出
【正确答案】 B
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