的货物保管合同，月保管费为1000元；(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元；(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。已知运输合同的税率为0.5‰、借款合同的税率为0.05‰，财产保险合同、仓储保管合同的税率为1‰。{TS}该企业签订的借款合同应缴纳印花税（ ）元。 A. O B. 20 C. 40 D. 80 (13)该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税（ ）元。 A. 0 B. 20 C. 40 D. 80 (14)该企业签订的保管合同应缴纳印花税（ ）元。 A. 0 B. 6 C. 10 D. 12 (15)该企业签订的货物运输合同应缴纳印花税（ ）元。 A. 0 B. 250 C. 500 D. 1000 (16)该企业开立领用各类证件应缴纳印花税（ ）元。 A. 0 B. 4 C. 15 D. 20 (17)该企业各类营业账簿应缴纳印花税（ ）元。 A. 0 B. 40 C. 2000 D. 2040 (18)根据材料回答{TSE}题(四)某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收据。{TS}该税务机关的扣押行为需要经过（ ）批准。 A. 税务所所长 B. 县以上税务局(分局)局长 C. 县人大常委会主任 D. 县检察院检察长 (19)税务机关对张某采取的措施属于（ ）。 A. 税收保全 B. 税收强制执行 C. 纳税担保 D. 税务行政处罚 (20)如果在扣押张某货物后，张某仍不缴纳税款，税务机关可以采取的措施有（ ）。 A. 将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖 B. 若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售 C. 责令提供纳税担保 D. 向人民法院提起行政诉讼 答案和解析 一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) (1) :B 公共产品与私人产品的区别主要是消费该产品的不同特征，并不是指产品的所有制性质。 本题考查公共产品的特征。参见教材的8页。(2) :C 国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡，在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。 本题考查国际收支平衡的内容。参见教材的16页(3) :B 财政“内在稳定器”在收入方面，主要是实行累进所得税制。 本题考查财政“内在稳定器”的内容。参见教材的16页(4) :C 政府购买性支出增加，刺激社会总需求的增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面。 本题考查购买性支出对经济的影响，参见教材的22页。(5) :A 财政支出无论从绝对量还是从相对量来看，世界各国都呈现出上升的趋势。 本题考查财政支出的增长趋势，参见教材26页。(6) :C 根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策平价政策。 本题考查公共劳务收费法的理论，参见教材的34页。(7) :C 政府财政投资的主要投资方向是社会基础设施 本题考查政府财政投资的主要投资方向。参见教材的42页。(8) :B 企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的20%。 本题考查企业缴纳养老保险费的比例。在教材的52页。(9) :D 改革试点中企业不再向职工个人账户缴费。 本题考查企业缴纳养老保险费的比例。参见教材的55页。(10) :D 我国现行的社会保险运行模式是社会统筹与个人账结合。 本题考查我国现行的社会保险运行模式。参见教材的55页。(11) :B 文教科学卫生方面的支出属于购买性支出。 本题考查购买性支出的内容，参见教材的37页。(12) :A 大型农业基础设施建设主要应由政府财政投资 本题考查政府财政投资的内容，参见教材的47页。(13) :C 现代税收原则中经济原则包括：配置原则和效率原则。 本题考查现代税收原则的经济原则的内容。参见教材的71页。(14) :C 《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法规，是由国务院制定发布的。 本题考查税法的渊源。参见教材的74页。(15) :A 税基式减免方式包括：起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转。 本题考查减税免税方式的税基式减免方式。参见教材的77页。(16) :B 后转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式。 本题考查后转的概念。参见教材的81页。(17) :D 产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉。 本题考查国际重复征税的根本原因。参见教材的83页。(18) :A 集邮商品的生产、调拨和销售征收增值税，银行销售金银的业务，征收增值税。经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的要征收增值税。 本题考查增值税征收范围，参见教材92页。(19) :C 此处属于偷税行为。进项税应转出而未转出，为偷税行为。 本题考查偷税行为。(20) :C 非正常损失的购进货物的进项税额不得抵扣。 本题考查不得抵扣进项税额的情形。参见教材的95页。(21) :D 纳税人用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税品，于移送使用时纳税。 本题考查自产自用应税消费品行为。参见教材106页。(22) :C 5850/(1+17%)*30%=1500元。此处的含税收入是含增值税的收入，要换为不含税收入来计算。 本题考查消费税的计算，参见教材的105页。(23) :A 高尔夫球具属于消费税征收范围，其他的不属于。 本题考查消费税征收范围。参见教材102页表5-1.(24) :C 企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，也要征收营业税。个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额。单位销售不动产发生退款，允许退还已征税款。 本题考查营业税计税依据。参见教材111页。(25) :C 此企业应纳税所得额为50万元，超过30万，不属于小型微利企业，所以为法定税率25%。 本题考查小型微利企业的符合条件，参见教材的124页。(26) :C 除金融企业，其他企业关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过2：1而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 本题考查企业所得税防范资本弱化的规定。参见教材133页。(27) :B 10000*（1-20%）*20%=1600元 本题考查个人所得税财产租赁所得的计算。参照教材137页。(28) :B 储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税 本题考查个人所得税的利息所得。参照教材136页。(29) :D A危险房屋在停止适用后，免征房产税。B因维修停用半年以上的房屋，可以免征房产税。C农村的房屋不是房产税的征收范围。 本题考查房产税的免税内容。参照教材143页。(30) :B 300*3%=9万元。房屋交换，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。 本题考查契税的征收。参见教材144页。(31) :B 适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。 本题考查印花税的规定。参照教材153页。(32) :C 目前，对外国企业和外商投资企业缴纳的“三税”不征收城建税。 本题考查城市维护建设税的征收范围，参见教材156页。(33) :B 纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处2000以上10000元以下的罚款。 本题考查税务登记的法律责任。参见教材的164页。(34) :C 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起15日内，办理注销税务登记。 本题考查税务登记的注销。参照教材163页。(35) :A 全国统一的发票监制章，由国家税务总局负责管理。 本题考查发票管理的规定。参见教材166页。(36) :B AD向消费者销售应税项目，C销售免税项目不得开具增值税专用发票。 本题考查增值税专用发票的开具规定。参照教材168页。(37) :B 纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿。 本题考查纳税人设置账簿的时间，参照教材165页。(38) :C [200*1000+20000/（1+17%）]*17%=36905.98。包装物押金此处没有逾期所以不用计算。 本题考查增值税包装物的计算。参见教材192页。(39) :C 组成计税价格为：（23400+5850）/（1+17%）/（1-10%）=27777.78元。 本题考查组成计税价格的计算。参见教材196页。(40) :B 实行复合计税办法计算公式：组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1一比例税率)。 本题考查实行复合计税办法计算公式。参见教材195页。(41) :A 委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。 本题考查受托加工业务业务的规定。参照教材107页。(42) :D 100+1*（1-7%）=100.93。 本题考查进项税的计算。参见教材193页。 (43) :C 实际成本低于计划成本，则反应在“材料成本差异”账户贷方，所以是80000-1000=79000。 本题考查材料成本差异。参见教材202页。 (44) :C 财政偿债率=2000/36000*100%=5.56% 本题考查财政偿债率的计算。参照教材219页。 (45) :B 我国国债的发行机关是财政部门。 本题考查我国国债的发行机关。参照教材221页。(46) :C 出卖法是政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债的国债发行方法。 本题考查国债的发行方法。参照教材222页。(47) :B 依靠财政盈余是理论上成立，而实际生活中很难实现的。 本题考查偿债的资金来源。参照教材225页。(48) :C 零基预算的优点是在于预算收支安排不受以往年度收支的约束，预算编制有较大回旋余地，可突出当年政府经济社会政策重点，充分发挥预算政策的调控功能。 本题考查基预算的优点。参见教材236页。(49) :D 现代预算制度的原则包括：公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性。 本题考查现代预算制度的原则。参照教材240页。(50) :B 选择性招标采购是过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标。 本题考查政府采购的基本内容，参见教材247页。(51) :A 国库集中收付制度中集中收付的对象主要是财政性收支。 本题考查财政性收支。参见教材248页。(52) :B 主管部门集中所属单位收入必须经同级财政部门批准 本题考查非税收入的内容。参照教材252页。(53) :C 预算管理体制所进行是中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制。 本题考查预算管理体制的内容。参照教材262页。(54) :C 财政转移支付制度是解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的
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