子抵库按违纪处理。现金收支要建立“现金日记账”按《会计科目使用说明》由出纳员负责。
第62条 各单位不准以任何理由建立小金库，各种产品劳务收入，价外收入及罚没等收入，一律交公司财务处。直接坐取现金，一经发现，按违纪处理。
第63条 必须妥善保管现金收入支出会计凭证，应存盘的要按时存盘，不准任何人私自销毁会计凭证，一经发现，严肃处理。
第64条 必须保证现金的领取及保管安全，按《治安保卫管理条例》或按国家银行有关规定、条款执行。
第十章 财务支出审批权限
第65条 年度生产经营计划之中的各项费用计划，包括银行贷款、技术改造、大修理、职工福利基金等重要开支均提请职工代表大会审议，董事会审批。各主管副总经理负责组织实施，控制各项费用，按权限进行审批。
第66条 各单位追加计划时，属于生产性支出，总会计师审批；凡属非生产性计划外开支项目是否由总经理审批，由总会计师确定，凡计划内开支项目，均由总会计师审批。
第67条 各项损失性费用由责任单位提出报告，主管副总提出处理意见，报公司经理办公会批准。
第68条 各类资产盘亏、盘盈或损失，由责任部门提出申请，注明原因，应进行技术鉴定的，责任部门要组织技术鉴定，报主管副总审查后，由总经理办公会确定。
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第69条 凡属坏账损失，首先由销售部门提出报告，财务处汇审，报请经营副总经理签署意见，由公司经理办公会讨论通过后进行财务处理。
第70条 属于日常差旅费及另星购置费用，由总会计师审批。
第十一章 各项费用事前控制
第71条 备用金借款及报销审批程序 1、备用金借款程序
(1)凡公司出差人员，一律填制一式三联的备用金借款单，要求必须写清所经路途、预计天数、出差事由，经有关领导签字后，到财务处办理备用金借款手续。
(2)参加各种学习培训人员，经本部门领导、主管副总审批后，到人力资源处办理培训手续，人力资源处处长签字，报总会计师审批，方可办理借款手续。
(3)出国人员借款，要有市政府有关部门的批准文件，经本部门领导、主管副总、总会计师、总经理审批后方可借款。
2、备用金报销有关规定
(1)出差人员乘飞机、软卧的，事前应由总会计师审批，总经理批准，方可办理借款手续，否则发生费用自理。
(2)出差人员一律不得乘坐出租车，否则发生费用自理。
(3)订票手续费，沈阳地区一律不报销，其它地区确需发生的，每次不得超过30元，由各部门领导、总会计师审批，方可报销。
(4)对事先没有办理借款手续的，报销时由总会计师审批。 3、备用金管理办法
(1)出差人员一律在回沈后一周内到财务处办理报销手续，不及时报销应有正当理由，应说明原因，否则不再借款。
(2)对无正当理由又不及时报销的，财务处下催款通知后仍不办理报销手续的．按占用公款扣发本人工资，并计算占用期间利息，对长期备用金挂账不报销的，报公司审计监察部门进行处理。
(3)各种资料费的借款，报销时间不超过1个月，否则视同（2）条处理。 (4)对跨年度的各种押金借款，规定年底经办人员应履行更换卡片手续。 (5)凡是有一笔借款的，没有特殊情况不允许再借款。
(6)如果发现利用他人名义借款，要追究当事人及本部门领导的责任。 (7)经营人员的调转、退休，要事先经财务处有关岗位及处长签字，人力资源处
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方可办理调转、退休手续。否则造成坏账，由本部门领导负责。
(8)对公司其它部门人员调出、解聘、辞职等，本部门领导要协助财务处做好备用金清理工作，如果出现问题，由本部门领导负责。
第72条 材料采购、工程付款审批程序
1、公司各单位生产、技术改造所需各种原辅材料、备品备件，均须按月申报计划，由采购部门按计划进行采购。
2、在材料付款的过程中，首先由采购员填制材料采购请款单，经办人、本部门处长、主管副总进行审批，手续齐全后，财务处根据资金回款情况，依据各部门安排的付款计划，按照资金分配数额经总会计师审批后，方可办理付款。
3、工程付款，按预算额度进行控制，办理付款会签单后方可办理付款手续。 4、对工程付款，要按合同的进度付款，最后一次付款必须留一定额度的质保金。
5、生产维修费用付款，由本部门领导签字，机动处认定，主管副总、总会计师审批后到财务处办理付款。
6、采购部门采购的材料物资，要实行比质比价的办法，采购平均价格不能高于公司制定的年计划价格水平，如遇特殊情况必须由经营副总及总会计师批准，否则财务处不予受理。
第73条 销售产品、其它材料的审批程序
1、任何产品（包括废产品），原材料、废旧物资、库存设备及报废设备，对外销售一律由销售处开发货票，办理提货单和出门证，财务处收款。闲置不用的固定资产对外销售，由财务处开票、收款，机动处开出门证，其它任何单位对上述物资无权对外销售和开出门证。增值税发票由财务处开据，普通发票由销售处开据，其它由财务处开据。销售废旧物资应办理会签手续。
2、凡公司销售的产品（不包括废产品），一律按公司价格领导小组授权制定的价格进行出售，销售员开票时要把好关，否则财务处不予办理交款手续。
3、对报废的设备，由原报废单位填写设备名称、原值、规格型号等，机动处组织有关部门鉴定后签署意见，经机动处、供应处、财务处作价，主管副总、总会计师审批后，方可出售。由财务处开非增值税发货票，由机动处负责开出门证并办理付货手续。
4、对经营部门开出的临时出门证，要求在同一月内更换完毕，否则给公司造成损失，将追究当事人及当事人主管部门领导的责任。
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5、销售处收到汇票后，必须在两日内存到财务处。铁路运费及时结算，火车发出后，三日内将运单送到财务处。
6、采用支票结算的客户，新老用户由销售员确认，老用户支票无误，销售员开发货票，可到财务处办理交款手续。对新用户、无信誉单位、个体户等一律
将支票存入银行，款到后方可开据发货票。
7、公司内部各种途径抹账的审批程序
(1)销售部门对以前年度所欠货款，不能以货币形态收回的，可以允许在同等市场价格的前提下，购入质量符合标准的物资予以顶替相等数额的产品欠款。
(2)购入的物资由经营副总组织平衡，凡属公司能用的不得到社会上采购，反之，在保证等额销售全部收回的情况下，予以货款顶账，否则，造成的清欠物资积压给公司带来的经济损失，要追究相关责任。
(3)凡属抹账的，必须签订抹账协议，报主管副总及总会计师审批，到财务处核实抹账数额，方可进行抹账处理。
第74条 期间费用的审批程序 1、应酬费的审批程序
按照年计划分配给各系统的额度控制使用
(1)额度内的餐费由主管副总审批，额度外的餐费由总经理审批。 (2)餐费以外的实际应酬费票据须经总会计师审批。
(3)经公司领导对特殊会议所发生的如：馈赠礼品及外国专家发生的餐费，应事前做出预算，报总会计师，总经理批准后，方可支付。
2、管理费用的审批
(1)每月由财务处按年计划额度下达费用指标，各部门费用发生时，按计划报销。
(2)各部门因工作需要购置各种书籍，一律经总会计师审批。
(3)对所购买的科技图书须经公司科技图书馆负责人签字，总会计师签字报销。
(4)复印费由总经理办公室控制，要求一律在公司内部复印，如特殊情况发生的复印费，须经本部门领导、总经理办公室主任签字后报销。
(5)团委、党办等部门活动费用支出，由各部门提出申请，经部长、公司主管领导、总会计师批准，方可办理付款手续。
(6)职工培训费一律填制培训通知书，经人力资源处处长、主管副总、总会计师审批后，方可办理。
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(7)总经理办公室的非生产用车发生费用由经办人、车队负责人、办公室主
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