中水渔业2019年上半年风险分析详细报告
一、负债规模测算 1.短期资金需求
该企业经营活动的短期资金需求为6,185.92万元，2019年上半年已经取得的银行短期借款为0万元。
2.长期资金需求
该企业长期投融资活动不存在资金缺口，并且可以提供16,034.31万元的营运资本。
3.总资金需求
该企业资金富裕，富裕9,848.39万元，维持目前经营活动正常运转不需要从银行借款。
4.短期负债规模
由于该企业当前经营业务亏损，无法从发展的角度对该企业的合理负债规模做出正确判断。静态来看，该企业可以新增的短期贷款为3,885.69万元。
5.长期负债规模
由于该企业当前经营形势缺乏创造现金的能力，无法对长期贷款额度做出正确判断。长期贷款额度取决于对该企业未来盈利状况的判断。
二、资金链监控 1.会不会发生资金链断裂
从当前盈利水平和财务状况来看，该企业在短期内不会出现支付资金缺口，企业经营业务亏损，经营活动资金占用较多但已被长期资金来源保证。资金链断裂风险等级为2级。
2.是否存在长期性资金缺口
该企业不存在长期性资金缺口，并且长期性融资活动为企业提供
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19,417.17万元的营运资金。
3.是否存在经营性资金缺口
该企业经营活动存在资金缺口，资金缺口为6,172.8万元。这部分资金缺口已被长期性融资活动所满足。其中：应收账款增加234.17万元，其他应收款增加1,444.06万元，预付款项减少1,851.99万元，存货减少2,721.78万元，其他流动资产减少909.88万元，共计减少3,805.41万元。应付账款减少49.38万元，预收款项减少1,580.8万元，应付职工薪酬减少605.89万元，应交税费增加43.03万元，其他应付款减少3,314.66万元，一年内到期的非流动负债减少8.27万元，其他流动负债减少13.78万元，共计减少5,529.75万元。
经营性资产增减变化表
项目名称 应收账款 其他应收款 预付款项 存货 其他流动资产 2019年上半年 数值 2,889.14 1,914.67 1,117.41 16,115.06 1,440.87 增长率(%) 8.82 306.85 -62.37 -38.71 2018年上半年 数值 2,654.97 470.6 2,969.4 2,350.76 增长率(%) -51.42 -85.69 15.66 2017年上半年 数值 5,465.23 3,287.56 2,567.27 增长率(%) 0 0 0 0 0 -14.45 18,836.84 -2.4 19,300.98 -86.12 16,941.74
经营性负债增减变化表
项目名称 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 2019年上半年 数值 1,105.85 1,108.2 2,652.98 67.5 12,167.64 13.12 189.06 增长率(%) -4.27 -58.79 -18.59 175.81 -21.41 -38.67 -6.79 2018年上半年 数值 1,155.23 2,689 3,258.87 24.47 15,482.3 21.39 202.84 增长率(%) -80.55 -6.12 -36.78 -99.13 0.44 189.95 2017年上半年 数值 5,940.91 2,864.28 5,155.02 2,814.56 21.3 69.96 增长率(%) 0 0 0 0 0 0 0 -44.18 27,736.32 4.未来一年会不会出现资金问题 (1).未来保持当前盈利状况
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本期营业利润为-4,759.96万元，存货为16,115.06万元，应收账款为2,889.14万元，其他应收款为1,914.67万元，应付账款为1,105.85万元，货币资金为13,244.37万元。如果不出现信任危机，则企业继续亏损一年仍然不会出现资金缺口。
(2).未来经营形势恶化
单方面恶化：
如果应收账款的平均收款期延长25%，则该企业可支配资金将会减少722.28万元，支付能力将会从13,244.37万元下降为12,522.09万元。如果该企业存货增加25%，则该企业可支配资金将会减少4,028.76万元，支付能力将会从13,244.37万元下降为9,215.61万元。 多方面恶化：
如果经营形势恶化,导致存货、应收账款分别上升25%、25%，应付账款下降25%，则该企业的支付能力将从13,244.37万元下降为7,738.19万元。
(3).未来经营状况改善
单方面改善：
如果应收账款的平均收款期缩短25%，则该企业可支配资金将会增加722.28万元，支付能力将会从13,244.37万元提高到13,966.66万元。如果该企业存货减少25%，则该企业可支配资金将会增加4,028.76万元，支付能力将会从13,244.37万元上升到17,273.14万元。 多方面改善：
如果经营形势好转，存货、应收账款分别下降25%、25%，应付账款上升25%，则该企业的支付能力将从13,244.37万元提高为18,750.55万元。
三、偿债能力评价
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