内审师《内部审计基础》：公司治理方式考试试题

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山东省 2015年上半年内审师 《内部审计基础》：公司治理方式考试试

题

本卷共分为 1 大题 50小题，作答时间为 180分钟，总分 100分， 60分及格。 一、单项选择题（共 50题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1. 在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后 对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查， 这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认 A :文件及实物证据 B :分析及实物证据 C :文件及分析证据 D :实物及证明证据

2. 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户 资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？ A : a?出它可以使开发过程的管理得到加强 B: b.它可以减小对测试的需求 C: c.它不需要新的软件开发工具 D : d.它不需要对程序员进行培训

3在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的I、进一步强调

对公司内部业务的监测；n、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设； 川、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。 A :只有n和川是对的

B ：i、n

和川都对

C:只有I和n是对的 D:只有I和川是对的

4. 内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计， 是

A:它的目标与该组织整体目标一致； B :它有大量技术人员；

C :在预算过程中被最优先考虑； D ：它运用最先进的技术。

5. 对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项 A : a.实用软件。 B: b.数据库软件。 C : c.电子表格软件。 D : d.文字处理软件。

6. 根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该 开展以下哪项工作？

A 承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异； B 寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证； C 确定并接受公司的风险水平；

?

在评估该部门有效性时最重要的因素

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D 以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。 7. 首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含 的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源 A :观察有关情况； B :与人们面谈； C :检查相关记录； D :计算差异。

8. 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？ A :为风险管理提供咨询。 B :作为产品开发团队的领导。 C :作为道德规范的倡 导者。 D :作为外部审计的联系者。

9. 首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括 A:持续的教育机会和业绩评价； B :咨询建议和既定的事业通道； C:既定的培训计划和章程；

D :职位说明书和竞争性的薪水增加计划。

10. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控 制自评的原因是 I。更好地激励员工做正确的事情。 员工能够独立地评价内部控制。

A ：I和

n。员工对待其工作是客观的。

川。

w。管理人员需要员工的反馈信息。

n

B :川和w C :I和w

D : n 和

w

11. 在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？ A :与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。 B :与现有的审计人员面谈。

C :研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。 D :研究审计人员的教育和培训记录。

12. 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统 计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函， 但是函证回收的数量不足以对账户的准确性 形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标

A :认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进 一步的工作；

B :扩大函证的样本规模，增加储户；

C :确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；

D :对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户 电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

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13. 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况 和结果是支付合同成本 $10000000总体发票数量 2000可容忍误差 1%置信水平 95%可信度 3.0样本间隔 $33333样本量 300 期望误差 无发现误差 无关于这个样本，下面哪项是正确 的

A :选择任一个特定发票的概率都是 B :合同发票中包含重要错误的概率是

15%(300十2000); 1% ；

C :如果错报不超过$33333则抽样风险是可以接受的； D:在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过

$100000($10000000的 1%)。

14. 某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部 审计部门应重视这些风险和问题。 高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官， 那么首席 审计执行官应该 A :在内部审计计划中体现外部审计师的要求

B :将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。

C :考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划 内的工作范围

D:不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围 15. 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？ A :有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。

B :有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关 的证据。 C :有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确 性。 D :有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间 表，并将计划提交审计委员会。

16. 系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各 项中不属于审查内容的是

A :对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。 B :审查在每个实施阶段用户的参与程度。

C :验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。 D :确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。

17. 根据《专业实务框架》，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？ I、摘要报告可 以与最终报告一起公布， 也可以单独公布n、 中期报告可以采取书面形式， 形式川、详细报告应该总是向审计委员会发送w、 予以关注的信息 A :只有n和w是对的 B:只有I和川是对的 C :只有i,n和w是对的 D : i,n,m和w都对

18. 内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在 此之前与这位职员共事了许多年， 并建立了高度的个人信任关系。 相应地， 审计师在业务工 作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查 A :是的，审计师已采取了合理的审慎性检查； B :没有，审计师没有记录违规行为；

C :没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示； D ：是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。

也可以采取口头

中期报告应该用于传达需要有关方面立即

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