。 编号 万科企业股份有限公司 万科集团费用核算规范 更改 王欣 审核 王文金 批准 Vkcw03-04 A/1 第 5 页共 5 页 名称 编制 版本 王文金 生效期 2004年1 月1日 自定义核算项目，来确定费用的部门归属，并以此确定费用的最终一级科目归属；
4.3.2 核算程序：
4.3.1.1 按各费用科目核算内容进行费用归集（人工及行政费用全部在“管理费用”中归集，利
息收支全部在“财务费用”中归集）；
4.3.1.2 每季（月）费用归集完成后，在不同费用科目之间进行费用划分：
4.3.1.3 打印分部门的“管理费用”明细表”（支持表格vkcw03-04-F1中“管理费用明细表”） 4.3.1.4 依据上表，编制费用转出凭证：
4.3.1.5 将应属“营业费用”的部门费用按总数一笔由“管理费用—转入营业费用”科目转入“营
业费用—行政管理费用”科目；
4.3.1.6 将应属“开发间接费”的部门费用，按总数一笔由“管理费用—转入开发间接费”科目
转入“开发间接费—工程管理费—行政管理费”科目；
4.3.1.7 按4.2.1.4计算可资本化利息，由“财务费用-资本化利息”科目，转入“开发间接费-
资本化利息”科目。
5. 衔接
在本文件生效后发生的各项费用按本文件的规定执行，本文件生效前发生的各项费用不作追溯调整。
6． 支持表格 vkcw03-04-F1
关联文件：
万科集团会计管理及核算规范（VKCW03-03） 集团物业会计核算规范（VKWG08-26） 万科集团房地产开发企业成本核算指导
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