会计基础总复习资料(1)

《胡杨会计教育》 会计基础总复习资料

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四、计算分析题，根据题后的要求作答（本大题共2小题，每小题10分，共计20分）

1．某公司为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2009年11月30日损益类有关科目的余额如表1所示。 表1

┏━━━━━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━┓ ┃ 科目名称 ┃借方余额（万元） ┃ 科目名称 ┃ 贷方余额 ┃ ┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━┫ ┃ 主营业务成本 ┃ 1 085 ┃ 主营业务收入 ┃ 1 550 ┃ ┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━┫ ┃ 营业税金及附加 ┃ 15 ┃ 其他业务收入 ┃ 16 ┃ ┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━┫ ┃ 其他业务成本 ┃ 10 ┃ 投资收益 ┃ 22 ┃ ┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━┫ ┃ 销售费用 ┃ 34 ┃ 营业外收入 ┃ 50 ┃ ┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━┫ ┃ 管理费用 ┃ 21 ┃ ┃ ┃ ┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━┫ ┃ 财务费用 ┃ 52 ┃ ┃ ┃ ┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━┫ ┃ 营业外支出 ┃ 20 ┃ ┃ ┃ ┗━━━━━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━━━━┻━━━━━━━┛ 2009年12月份某公司发生如下经济业务：

(1)销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8.5万元，款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37.5万元。

(2)本月发生应付工资174万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，销售人员工资30万元。

(3)本月计提管理用固定资产折旧64万元。

(4)本月应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。 (5)该公司适用所得税税率为25%，假定该公司本年无纳税调整事项。 要求：

(1)根据某公司业务(1)编制相关的会计分录； (2)根据某公司业务(2)编制相关的会计分录； (3)根据某公司业务(3)编制相关的会计分录； (4)根据某公司业务(4)编制相关的会计分录； (5)编制某公司2009年应交所得税的会计分录。 （答案中的金额单位用万元表示）

2．资料：s公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以 后的资料如下。（假定28日以前的记录均正确） (1)S公司银行存款日记账的账面记录（见表2）。 表2

┏━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━┓ ┃ 日期 ┃ 摘要 ┃ 金额 ┃ ┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━┫

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┃ 12月29日 ┃ 开出转账支票#0316，支付购料款 ┃ 28 500 ┃ ┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━┫ ┃ 12月30日 ┃ 存入购货方转账支票#023035 ┃ 500 ┃ ┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━┫ ┃ 12月30日 ┃ 开出转账支票#0481，支付运输费 ┃ 1 400 ┃ ┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━┫ ┃ 12月30日 ┃ 存入购货方转账支票#670 ┃ 5 600 ┃ ┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━┫ ┃ ┃ 月末余额 ┃ 89 500 ┃ ┗━━━━━━━┻━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━┛ (2)银行对账单的记录（见表3）。 表3

┏━━━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━┓ ┃ 日期 ┃ 摘要 ┃ 金额 ┃ ┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━┫ ┃ 12月30日 ┃ 转账支票#0316，支付购料款 ┃ 28 500 ┃ ┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━┫ ┃ 12月31日 ┃ 存入购货方转账支票#023035 ┃ 500 ┃ ┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━┫ ┃ 12月31日 ┃ 代付电话费 ┃ 5 00 ┃ ┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━┫ ┃ 12月31日 ┃存款利息2101月31日收回托付的货款 ┃ 12 000 ┃ ┣━━━━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━┫ ┃ 月末余额 ┃ 97 010 ┃ ┃ ┗━━━━━━━┻━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━┛ 要求：根据上述资料，编制s公司的银行存款余额调节表（见表4）。 表4银行存款余额调节表

┏━━━━━━━━━━┳━━━━━━┳━━━━━━━━━┳━━━━━┓ ┃项目 ┃金额 ┃项目 ┃金额 ┃ ┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━┫ ┃企业银行存款日记账 ┃ ┃银行对账单余额 ┃97 010 ┃ ┃ ┃89 500 ┃ ┃ ┃ ┃余额 ┃ ┃ ┃ ┃ ┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━┫ ┃ ┃ ┃加：企业已收银行 ┃ ┃ ┃加：银行已收企业未 ┃(1) ( ) ┃ ┃(3)( ) ┃ ┃收的款项合计 ┃ ┃未收的款项合计 ┃ ┃ ┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━┫ ┃减：银行已付企业未 ┃ ┃减：企业已付银行 ┃ ┃ ┃ ┃500 ┃ ┃(4)( ) ┃ ┃付的款项合计 ┃ ┃未付的款项合计 ┃ ┃ ┣━━━━━━━━━━╋━━━━━━╋━━━━━━━━━╋━━━━━┫ ┃调节后余额 ┃(2)( ) ┃调节后余额 ┃(5)( ) ┃ ┗━━━━━━━━━━┻━━━━━━┻━━━━━━━━━┻━━━━━┛

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