<5>、根据资料（6）～（8），下列说法正确的是（ ）。 A、资料（6），捐赠行为不属于视同销售，不计算销项税额 B、资料（6），捐赠支出记入“营业外支出”科目 C、资料（7），直接将进项税额转出计入管理费用
D、资料（8），销售原材料收入计入主营业务收入并结转主营业务成本 2、某企业为增值税一般纳税人，2018年12月发生的有关经济业务如下：
（1）2日，企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束，达到预定用途，其中，研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束，共发生支出600000元，不符合资本化确认条件；开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束，共发生支出300000元，全部符合资本化确认条件。企业预计M非专利技术的受益年限为5年，残值为零。采用直线法进行摊销。
（2）10日，购入一台不需要安装的N生产设备，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为800000元，增值税税额为128000元，款项尚未支付。
（3）12日，N生产设备运达并交付使用。以银行存款支付N设备运输费，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运输费为3000元，增值税税额为300元。 要求，
根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、根据资料（1），下列各项中，关于M非专利技术研发支出的会计科目处理表述正确的是（ ）。
A、6月30日之前发生的研发支出在发生时记入“研发支出--费用化支出”科目共计600000元
B、12月2日一次性将“研发支出--费用化支出”科目归集金额600000元转入“管理费用”科目
C、12要2日一次性将“研发支出--资本化支出”科目归集金额300000元转入“无形资产”科目
D、7月至12月发生的研发支出在发生时记入“研发支出--资本化支出”科目共计300000元
2、根据资料（1），下列各项中，关于M非专利技术摊销的会计处理表述正确的是（ ）。 A、2018年12月M非专利技术的摊销金额为5000元
第 13 页 共 19 页
B、应自2018年12月起开始计提摊销 C、应自2019年1月起开始计提摊销 D、计提的摊销金额应计入管理费用
3、根据资料（2）和（3），下列各项中，关于N设备的会计科目表述正确的是（ ）。 A、支付运输费3000元记入“在建工程”科目借方 B、支付运输费3000元记入“固定资产”科目借方
C、月末将“在建工程”科目借方余额3000元转入“固定资产”科目 D、购进设备价款800000元记入“固定资产”科目借方
4、根据资料（2）和（3），下列各项中，关于购进N设备的增值税会计科目表述正确的是（ ）。
A、借记“应交税费--待抵扣进项税额”科目51320元 B、借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目76980元 C、借记“固定资产”科目128000元
D、借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目128300元
3、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，2016 年 12 月初，该公司“应收账款 --乙公司”科目借方余额为 30 万元，“应收账款--丙公司”科目贷方余额为20万元。“坏账准备”科目贷方余额为 1.5 万元。该公司未设置“预收账款”科目。2016年12月，该公司发生相关经济业务如下：
（1）3 日，向乙公司销售 M 产品1000件，开具增值税专用发票注明的价款 10 万元，增值税税额1.7万元，产品已发出；销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20，N/30，计算现金折扣不考虑增值税，款项尚未收到。
（2）13 日，向丙公司销售一批H产品，开具增值税专用发票注明的价款30万元，增值税税额5.1万元。丙公司于上月预付20万元，款项已存入银行。
（3）20 日，收回上年度已作坏账转销的丁公司应收账款2万元，款项已存入银行。 （4）31 日，经减值测试预计应收乙公司账款未来现金净流量现值为39.7万元。 1.根据资料（1），下列各项中，关于甲公司 3 日销售 M 产品的会计处理结果正确的是（ ）。
A.确认应收账款 11.5 万元
第 14 页 共 19 页
B.确认主营业务收入 10 万元 C.确认主营业务收入 9.8 万元 D.确认应收账款 11.7 万元
2.根据期初资料和资料（2），下列各项中，甲公司 13 日销售 H 产品的会计处理结果正确的 是（ ）。
A.“应交税费--应交增值税（销项税额）”科目贷方余额增加 5.1 万元 B.“主营业务收入“科目贷方金额增加 30 万元
C.“应收账款--丙公司”科目借方金额增加 35.1 万元 D.“应收账款--丙公司”科目借方金额为 15.1 万元
3.根据资料（3），下列各项中，关于收回已作坏账转销的丁公司应收账款的会计处理表述 正确的是（ ）。
A.“银行存款”科目借方登记 2 万元 B.“坏账准备”科目借方登记 2 万元
C.“坏账准备”科目贷方登记 2 万元 D.“资产减值损失”科目贷方登记 2 万元
4.根据期初资料，资料（1）至（4），下列各项中，甲公司相应会计处理结果正确的是 （ ）。
A.12 月末“应收账款--乙公司”账面价值为 39.7 万元 B.12 月末“坏账准备”科目贷方余额为 2 万元 C.12 月末应计提坏账准备 2 万元
D.12 月末“应收账款--乙公司”科目借方余额为 41.7 万元
5.根据期初资料，资料（1）至（4），下列各项中，甲公司年末资产负债表相关项目年末余 额填列正确的是（ ）。 A.“预收款项”项目为 15.1 万元 B.“应收账款”项目为 39.7 万元 C.“预收款项”项目为 20 万元
第 15 页 共 19 页
D.“应收账款”项目为 54.8 万元
第 16 页 共 19 页
相关推荐：
loading