企业财务会计习题集(第四版)参考答案

其他业务成本53 000 营业税金及附加4 800 销售费用6 500 管理费用45 000 财务费用5 000 营业外支出11 000

7．营业利润＝（800 000 ＋70 000） －（460 000 ＋53 000） －4 800 －6 500 －45 000 －

5 000 ＋8 200 ＝303 900（元）

利润总额＝303 900 ＋17 000 －11 000 ＝309 900（元）

应纳税所得额＝309 900 －18 000 ＋1 500 ＋8 500 ＝301 900（元） 应纳所得税＝301 900 ×25％＝75 475（元） （1）借：所得税费用75 475

贷：应交税费——应交所得税75 475 （2）借：本年利润75 475 贷：所得税费用75 475

净利润＝309 900 －75 475 ＝234 425（元） 8．借：盈余公积——法定盈余公积200 000 贷：利润分配——盈余公积补亏200 000 9．借：本年利润2 000 000

贷：利润分配——未分配利润2 000 000 10．借：利润分配——提取法定盈余公积200 000 ——任意盈余公积200 000 ——应付利润750 000 贷：盈余公积——法定盈余公积200 000 ——任意盈余公积200 000 应付利润750 000

11．（1）借：利润分配——盈余公积补亏200 000 贷：利润分配——未分配利润200 000 （2）借：利润分配——未分配利润1 150 000

贷：利润分配——提取法定盈余公积200 000 ——提取任意盈余公积200 000 ——应付利润750 000

（3）年末未分配利润为：－300 000 ＋2 000 000 ＋200 000 －1 150 000 ＝750 000（元）

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（六）综合实务题

1．（1）借：应收票据——银行承兑汇票（蓝天公司） 234 000 贷：主营业务收入——甲商品200 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 34 000 （2）借：销售费用900 贷：银行存款900

2．借：应收账款——白云公司70 200 贷：主营业务收入——乙商品60 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 10 200 3．借：主营业务收入——乙商品12 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2 040 贷：应收账款——白云公司14 040

4．实际收到价款＝70 200 －14 040 ＝56 160（元） 借：银行存款56 160

贷：应收账款——白云公司56 160 5．（1）借：银行存款11 700

贷：其他业务收入——Ａ材料10 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 1 700 （2）借：其他业务成本7 500 贷：原材料——Ａ材料7 500

6．实际销售收入＝3 000 ×100 ×（1 －20％） ＝240 000（元） 销项税额＝240 000 ×17％＝40 800（元） 借：银行存款280 800

贷：主营业务收入——丙商品240 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 40 800 7．借：应收账款——红新公司234 000 贷：主营业务收入——丁商品200 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 34 000 8．现金折扣＝200 000 ×2％＝4 000（元） 借：银行存款230 000 财务费用4 000

贷：应收账款——红新公司234 000 9．（1）借：主营业务收入——甲商品5 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 850

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贷：银行存款5 850 （2）借：主营业务成本——甲商品4 000 贷：库存商品——甲商品4 000 10．借：财务费用1 000 贷：银行存款1 000 11．借：管理费用2 000 贷：银行存款2 000 12．借：银行存款800 贷：财务费用800 13．借：销售费用900 贷：累计折旧900 14．借：销售费用20 000 管理费用50 000

贷：应付职工薪酬——工资70 000 15．借：管理费用5 700 贷：银行存款5 700 16．借：营业外支出80 000 贷：银行存款80 000 17．借：银行存款11 000 贷：营业外收入11 000 18．借：银行存款5 000 贷：其他业务收入5 000 19．借：银行存款6 000 贷：投资收益6 000 20．借：固定资产清理2 000 贷：营业外收入2 000

21．借：主营业务成本——甲商品130 000 ——乙商品35 000 ——丙商品180 000 ——丁商品140 000 贷：库存商品——甲商品130 000 ——乙商品35 000 ——丙商品180 000 ——丁商品140 000

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22．（1）借：主营业务收入800 000 其他业务收入30 000 投资收益17 000 营业外收入6 000 贷：本年利润853 000 （2）借：本年利润663 000 贷：主营业务成本600 000 营业税金及附加4 000 其他业务成本28 000 销售费用15 000 管理费用8 000 财务费用3 000 营业外支出5 000

利润总额＝853 000－663 000 ＝190 000（元） 23．应纳所得税＝190 000 ×25％＝47 500（元） 借：所得税费用47 500

贷：应交税费——应交所得税47 500 借：本年利润47 500 贷：所得税费用47 500

净利润＝190 000 －47 500 ＝142 500（元） 24．借：盈余公积40 000

贷：利润分配——盈余公积补亏40 000 25．（1）借：本年利润100 000

贷：利润分配——未分配利润100 000 （2）借：利润分配——提取法定盈余公积10 000 ——任意盈余公积20 000 ——应付利润70 000

贷：盈余公积——法定盈余公积10 000 ——任意盈余公积20 000 应付利润70 000

第十章习题参考答案 （一）填空题

1．财务状况 经营成果 现金流量

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