建筑工程项目审计[1061] - 图文

西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷 类别：网教 专业：土木工程,土木工程(工程造价) 2016年12月 课程名称【编号】：建筑工程项目审计【1061】 A卷 大作业 满分：100 分 答题要求：总计5题，每题20分，共100分，请全部作答。 1、项目后评审实际经济效益与前评价效益指标的对比分析的指标有哪些? 答：为比较分析项目投产后的实际经济效益与可行性研究中预测经济效益的差异程度，设置对比指标体系是十分必要的。当要比较实际效益与预计效益间偏差的绝对数值时，应建立绝对值对比指标，如投资增减额、成本降低（增加）额等；当要分析效益指标增减变化时，需设置相对变化指标，如产品市场预测偏差率、到期借款偿还率等。除上述后评审经济指标外，常用的对比指标主要有： 1．实际建设工期变化率 2．实际单位生产能力投资 3．实际生产能力利用率 4．实际达产年限与实际达产年限变化率 5．到期借款偿还率与实际借款偿还期变化率 2、工程建设项目建议书审计的内容是什么? 答： 1、前期工作管理情况审计 即对前期工作的管理是否符合法律、法规进行评价。 包括是否经过了审批。承担编制项目建议书的单位是否具有相应的资质，费用的支出是否列入计划，金额是否合理等 。 2、项目建议书编制情况审计 1）有无编制项目建议书（查资料） 2）编制的依据是否可靠（分析其论证住所） 3、项目建议书内容审计 （1）项目建设性必要性审计 依据是否充分；是否客观（注意使用观察、访谈法）；推荐项目的理由是否充分，是否经过多项目比较和优选。 （2）项目规模的审计 规模是否符合实际需要；是否符合项目建设目的和要求；是否存在项目分拆等现象。 （3）主要建筑物布置的审计 主要审查确定的工程等级和标准与确定的项目建设规模相符合；工程选址（线）、选型及布置是否体现了规划阶段的要求，有无对工程量较大或关键性建筑进行方案比较。审查主要建筑物及机电和金属结构是否与建设规模以及工程选址相配套，是否做到了最优设计。 （4）工程施工方案的审计 施工条件；施工的资料支持；主体工程的施工方法及施工设备与初拟的建设规模相适应；是否达到了最优设计。 （5）环境影响审计 对环境影响的分析是否充分，有无低估对环境影响的因素；同时审查对环境的有利影响是否符合实际；审计减免不利影响的对策和措施对环境保护起到的实质作用，能否真正减少工程项目对环境的影响。 （6）工程管理规划的审计 包括机构设置、隶属关系、资产权属关系的审计；管理维护费用及其负担原则、来源和应采取的措施是否合理，是否体现了成本效益原则。 （7）投资估算及资金筹措的审计 包括 投资估算原则、依据及采用的价格水痘的合理性； 审查各项建筑工程的投资估算是否与设定的建设规模相符合，所采用的投资指标是否反映了工程项目的特点；有无为了审批而故意降低投资估算的现象等 （8）经济评价的评价 主要是审查 项目建议书对经济评价的基本依据是否充分、可靠； 评价指标的运用是否合理； 财务初步评价是否符合国家财务制度的规定； 对财务的评价是否反映了市场的供求变化等 4、项目建议书审批情况的审计 主要审查建议书是否严格按照相应的审批权限进行审批，有无越权审批和没有审批就开工的情况。 3、设计概算审计的方法是什么? 答：1.对比分析法对比分析法主要是通过建设规模、标准与立项批文对比;工程数量与设计图纸对比;综合范围、内容与编制方法、规定对比;各项取费与规定标准对比;材料、人工单价与统一信息对比;引进设备、技术投资与报价要求对比;技术经济指标与同类工程对比等。 2.查询核实法查询核实法是对一些关键设备和设施、重要装置、引进工程图纸不全、难以核算的较大投资进行多方查询核对，逐项落实的方法。 3.联合会审法组成由业主、审批单位、专家等参加的联合审查组，组织召开联合审查会。审前可先采取多种形式分头审查，包括业主预审、工程造价咨询公司评审、邀请同行专家预审等。在会审大会上，各有关单位、专家汇报初审、预审意见。然后进行认真分析、讨论，结合对各专业技术方案的审查意见所产生的投资堆减，逐一核实原概算投资增减额。对审查中发现的问题和偏差，按照单位工程概算、综合概算、总概算的顺序，按设备费、安装费、建筑费和工程建设其他费用分类整理，汇总核增或核减的项目及其投资额。最后将具体审核数据，按照“原编概算”、“审核结果”、“增减投资”、“增减幅度”、“调整原因”五栏列表，并按照原总概算表汇总顺序，将增减项目逐一列出，相应调整所属项目投资合计，再依次汇总审核后的总投资及增减投资额。 - 1 - 4、工程项目施工图预算审计的重点有哪些? 答：1 工程项目成本和财务状况审计： （1） 主营、其他业务收入和非营业性收入是否真实、准确和匹配，有无隐瞒、虚列的情况。 （2） 各项财务支出、尤其是成本费用开支是否真实、准确和完整，有无少计、多列或虚增的问题。 （3） 工程结算收入和成本核算是否符合权责发生制原则，预提和待摊费用是否准确，资本和收益性支出是否划清。 （4） 资产、负债是否真实、合法和完整,是否有虚列、虚增的现象。 （5） 期末挂帐的未完施工成本是否有对应的已完工程的统计工作量。 （6） 损益是否真实，是否有弄虚作假、虚盈实亏或假亏实盈问题。 （7） 周转材料、设备租赁费和水电费是否按期进行了预提或足额进了成本。 （8） “临时设施”、“长期待摊费用”和“材料成本差异”是否按期、按规定摊销及分配。 （9） 间接费用和专项费用(基金)是否存在超标准、超计划和超范围的开支现象。 （10） 项目经理部管理费用的支出是否有异常或重大违规违纪现象。 （11） 已完工程预算成本的分解是否及时、合理。 2 项目内部控制制度审计： （1） 项目经理部制定的内部控制制度是否合理、健全、有效。 （2） 项目经理部制定的内部控制制度执行情况的评价。 （3） 预付款和劳务结算是否有协议，是否有项目经理和有关部门签字；结算单价、估工或计时工是否超过了协议和规定；在工程款没有全部收回时，是否有平付或超付的现象。 （4） 在材料、配件的管理上、是否做到了帐、物、卡三相符；是否存在采购、验收、保管一人兼的现象；材料、配件的采购地点、价格是否集体考察确定或实施公开招标；采购中是否有空来空去、高价、超量和超计划的行为发生；材料消耗是否办理了出库手续，是否实行了定、限额领料制度，是否存在“以领代耗”、“以购代耗”的行为。 （5） 项目经营期是否认真执行了建设公司现行的经营管理制度。 （6） 在工资管理上，是否存在“瞒报”、“超发”和私分的问题。 3 项目资金审计： （1） 是否按合同规定收取工程款，是否及时与业主（总包方）核对工程款收付情况和所供材料领用情况。 （2） 资金使用是否合理、合规，有无转移、挪用和侵占现象。 （3） 资金分配是否公平、公开。 （4） 资金领用或支出的审批手续是否合规和健全。 （5） 是否存在“帐外资金”或“小金库”。 （6） 项目经理的风险金是否足额按时缴纳。 4 经济合同审计： （1） 工程总合同订立和履行情况。 （2） 工程分包合同订立和履行情况。 （3） 劳务合同订立和履行情况。 （4） 材料和设备采购合同订立和履行情况。 （5） 其他经济合同订立和履行情况。 （6） 是否完成了《项目目标管理责任书》中的各项经济指标。 5 项目其他审计： （1） 有无因质量、安全事故造成的损失或业主（总包方）扣减了工程款等问题。 （2） 施工图预算或施工预算编制及工程量清单是否完整、准确、及时，是否能够满足施工生产和管理的需要。 （3） 现场签证是否及时、完整，是否有业主（总包方）代表签字、盖章。 （4） 项目结束前各种资料是否完整，是否办理了移交手续或归档。 （5） 剩余材料及低值易耗品等物资是否进行了作价处理，是否留有处理记录。 （6） 项目经理部的财产物资移交是否符合程序，记录是否完整。 5、某新建项目，建设期为3年，第一年贷款300万元，第二年贷款600万元，第三年贷款400万元，年利率为12％，建设期内利息只计息不支付，贷款年中支用，计算建设期贷款利息。 答：建设期货款本息： 300*（1+0.12）*（1+0.12）*（1+0.12）+600*（1+0.12）*（1+0.12）+400*（1+0.12）=1622.1184万元 建设期货款利息： 1622.1184-300-600-400=322.1184万元 - 2 -