企业产成品明细账的如下记录见下表。
××公司产成品明细表
数量单位：件
产成品类别：×× 规格：×× 金额单位：元 年月 12 12 12 12 12 日 1 12 26 31 31 凭证号数 转3 转8 转12 摘要 承前页上月结存 收到产成品 收到产成品 结转本期销售 本月合计 期未结存 收入 数量 3 000 2 000 5000 金额 180000 150000 330 000 发出 数量 4 000 4 000 金额 结存 数量 金额 2 000 110 000 5 000 290 000 7 000 440 000 220 000 220 000 3 000 220 000 经与该公司会计人员了解，得知该公司在核算产成品时采用实际成本法的先进先出法。
要求：根据所取得的账页资料，看该公司产成品明细账是否存有问题，并对问题进行分析。
4.资料：丰园垦植场1999年12月31日应收账款部分明细资料见下表。 客 户 东南销售公司 延峰市城建局 摘 要 销售 销售 发票号码 0033124 0067320 0071912 0071913 0072405 0072488 0072490 销售日期 1993．3 1997．4 1999．1 1999．2 1999．3 1999．5 1999．10 金 额 178 000 56 000 1 200 9 000 224 380 78 000 51 200 597 780 平阳五金批发站 销售种植 东海无线电二厂 销售 高乐民族乐器厂 销售种植 晋源园林局 豫州联合大学 合 计 销售 售植养护 要求：若计划对上述客户采用函证法，则每一客户应采用何种函证方式？并说明理由。
5.资料：某会计师事务所对某公司的年度会计报表进行审时,取得了与企业折旧提取与分配的相关数据，如下表所示。
折旧及其分配数据表
单位：元 月份 固定资产原价 计提折旧额 制造费用负担额 管理费用负担额 其他账户 - 9 -
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 12 合计 23 359 700 23 359 700 25 869 700 25 869 700 25 869 700 34 321 100 34 321 100 29 986 400 29 986 400 32 638 400 32 638 400 32 638 400 2 102 370 2 102 370 2 328 273 2 328 273 2 328 273 3 775 321 3 775 321 2 840 708 2 840 708 3 100 668 3 100 668 3 100 668 31 007 34 689 241 1 461 929 1 471 659 1 629 791 1 629 791 1 513 377 2 453 959 2 453 959 1 846 460 1 846 460 2 015 434 2 015 434 2 015 434 31 007 22 982 463 626 541 630 711 698 482 698 482 814 896 1 321 362 1 321 362 994 248 994 248 1 085 234 1 085 234 1 085 234 11 678 978 13 900 27 800 审计人员也取得了与以上数据相关的资料： （1）本年3月,固定资产原价增加2510000元，分类折旧率不变。
（2）本年6月，固定资产原价增加8451400元，由于是电子设备，分类折旧率高。 （3）本年8月,固定资产退废，原价减少4334700元。
（4）本年10月，固定资产原价增加2652000元，分类折旧率不变。
（5）本年1月份该公司有固定资产出租业务，自2月份起公司将该项固定资产收回，用于车间生产。
经与资产审计组核对，该公司固定资产的增减手续完备，核算内容真实，使用的固定资产折旧率均符合法规制度规定要求，并经当地有关部门核准。
要求：根据上述资料对该公司固定资产年折旧提取及分配情况进行分析，并出需进一步审查内容的建议。
6．长征公司2006年度1——12月份未经审计的主营业务收入、主营业务成本列示如下：
月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合计
主营业务收入 7800 7600 7400 7700 7800 7850 7950 7700 7600 7900 8100 18900 104300 主营业务成本 7566 6764 6512 6768 6981 6947 7115 6830 6832 7111 7280 15139 91845 - 10 -
要求:注册会计师为确定重点审计领域，准备实施分析性复核程序。请根据以上资料计算个月份的毛利率[（主营业务收入—主营业务成本）/主营业务收入×100% ]，并根据分析性复核情况，确定主营业务收入和主营业务成本的重点审计领域，并指出可能存在的问题。 7. 大名会计师事务所的注册会计师甲在对A股份有限公司的会计报表进行审计时，实施了以下审计程序：
（1）询问销售人员，以了解各购货方的信用情况和应收账款的可收回性； （2）盘点存货，记录监盘过程中发现的问题；
（3）获取律师声明书，以确定A公司是否存在未决诉讼、未决索赔等可能涉及该公司法律责任的事项；
（4）计算本年销售成本占销售收入的比重，并与以前年度比较，判断销售利润的总体合理性；
（5）核实A公司入库原材料的数量和单价，验证会计记录中相应金额的真实性和正确性； （6）检查A公司全部未到期的保险单，并与厂房、大型机器设备相比较； （7）观察A公司的主要生产设备，确定是否均处于良好的运行状态； （8）盘点库存现金。
要求：说明以上审计程序所使用的审计技术方法：
8.ABC股份有限公司是一个生产手机的企业，其产品仅销售给全国各地的25家经销商。公司截止2006年12月31日止，应收账款余额为8500万元，约占公司流动资产总额的65%。注册会计师s受托审计该公司2006年度会计报表，并对有关应收账款项目，采用下列审计程序：
（1）评估公司内部控制制度后，认为内部控制制度相当健全，有效。
（2）核对应收账款总分类账与明细分类账的期末余额相等，并将应收账款明细分类账和相应的凭证进行核对检查其入账的真实性，完整性。
（3） 查看应收账款账龄分析，并未发现逾期账款。
（4）收到应收账款肯定式的函证回函，指出期末余额正确无误。 请问：1、该注册会计师使用的是何种审计模式？
2．上述审计程序采用了哪些审计技术方法？你认为对应收帐款的审计还可以采用哪
些审计技术方法，请对其中一种方法具体说明？
第六章 制度基础审计方法
一、选择题
1．查验签发支票登记簿与已签发支票存根，看已签发的支票是否顺序编号，有无缺号或漏号的支票，作废的支票是否保存等是对内部控制中（ D ）的测评。
A．职责分工控制 B．授权批准控制 C．实物控制 D．会计记录控制
2．在制度基础审计中，对内部控制制度进行符合性测试时，可以运用（ B ）方法。
A．抽样审计法 B．穿行测试法 C．盘点法 D．审阅法
3.企业财务处两名出纳必须同时持钥匙才能开启现金库，这种内部牵制制度叫做（ B ）
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A.机械牵制 B.实物牵制 C.账簿牵制 D.体制牵制
4.符合性测试是基于正确评价内部控制系统可靠性的需要而产生的，它又被称作（ C ） A.遵循性测试 B.健全性测试 C.功能性测试 D.实质性测试 5.为了防止计算机误操作，每台用于财务核算的计算机都设置了密码，这种内部牵制措施叫做（ A ）
A.机械牵制 B.实物牵制 C.体制牵制 D.账簿牵制 6.下列属于控制环境的因素是（ D ）
A.交易授权 B.职责划分
C.凭证与记录控制 D.企业经营管理的观念、方式和风格 7.评价内部控制的最终目的是（ D ）
A.决定是否依赖被审计单位的内部控制系统 B.确定符合性测试的时间范围程序 C.决定是否进行符合性测试
D.确定实质性测试的性质、范围和时间安排 8.企业对凭证预先编号属于（ C ）控制程序。
A.交易授权 B.职责划分 C.凭证与记录控制 D.独立稽核
9. 下列对于内部控制作用的论述不正确的是（ D ）
A.保护财产物资的安全完整和有效使用
B.提高会计信息和其他信息资料的可靠性和正确性 C.促进经营效率的提高和经营目标的实现 D.杜绝串通舞弊
10.（ D ）属于内部控制职责分工控制的内容。 A.顾客赊销限额的批准权
B.自制凭证要连续编号 C.对财产定期清查
D.采购员不能同时兼任记账、出纳工作。 11.进行符合性测试的目的是（ A ）
A.证明内部控制的有效性 B.证明内部控制的健全性 C.证实内部控制发挥作用 D.获取实质性测试的重点
12. 描述内部控制制度的方法通常有文字表述法、调查表法和（ D ）
A.线性回归法 B.对比分析法 C.工作底稿法 D.流程图法
13.判断业已建立的内部控制制度是否起作用，是否被严格执行，可以通过（ C ）进行。 A.健全性测试 B.业务程序测试 C.符合性测试 D.实质性测试
14.根据经济业务处理分工的原则（ A ）四项职务必须分开。
A.授权、执行、记录、审核 B.保管、记录、记账、盘点 C.授权、审批、执行、审核 D.授权、执行、付款、记账
15.为防范文件打印过程的差错，企业规定对所有打印发文均要校对两遍，这种控制措施叫做（ A ）
A.预防性控制 B.纠正性控制 C.指导性控制 D.补偿性控制
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