2020年会计继续教育考核158题[含参考答案]
一、单选题
1．A公司适用的所得税税率均为采用定向增发普通股的方式对 25%，2018年3月3日，A公司与B公司的股东签订协议， B公司进行控股合并，取得B公司70%的股权。2018年6月 30日，A公司向 B公司的股东定向增发 3000万股普通股（每股面值为 1元）对
B公司进行控股合并，普通股公允价值为每股 4元，当日办理完毕相关法律手续，取得了 B公司
70%的股权。被购买方 B公司在 2018年
6月30日可辨认净资产的账面价值为
16000万元，公允价值为16500万元，其差额为被购买方B公司的一项固定资产公允价值大于账面价值的差额500万元。A公司与B公司的原股东没有关联方关系。该合并中，B公司相关资产、负债的计税基础等于其以历史成本计算的账面价值。购买方在购买日合并资产负债表中应确认的合并商誉为（）。 A、537.5万元 B、450万元 C、362.5万元 D、800万元 【正确答案】A
【答案解析】递延所得税负债＝500×25%＝125（万元）；合并商誉＝3000×4－（16500－125）×70%＝537.5（万元）。
2．（），是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。 A、出纳人员 B、单位负责人 C、会计主管 D、总会计师 【正确答案】B
【答案解析】单位负责人，是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。
3．2019年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中宣布：实施深化增值税改革，将6%
一档的税率（）。 A、保持不变 B、降为5% C、降为3% D、降为1% 【正确答案】A
【答案解析】2019年3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中宣布：实施深化增值税改革保持6%一档的税率不变。
4．自2019年4月1日起纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额可一次性抵扣，填写在申报表（）中相应栏次。 A、《附列资料（一）》 B、《附列资料（二）》 C、《附列资料（三）》 D、《附列资料（四）》 【正确答案】B
【答案解析】自2019年4月1日起纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额可一次性抵扣，填写在申报表《附列资料（二）》中相应栏次。
5．注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票以客票上注明的价款按照（）征收率计算抵扣。 A、6% B、5% C、3% D、1% 【正确答案】C
【答案解析】注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票以客票上注明的价款按照3%征收率计算抵扣。
6．纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得证书的当年，按照（）元的标准定额扣除。 A、2400元 B、3000元 C、3600元 D、4800元 【正确答案】C
【答案解析】
7．纳税人发生符合条件的大病医疗支出，超过（）元的部分在（）元限额内据实扣除。 A、15000；80000 B、10000；80000 C、15000；60000 D、10000；60000 【正确答案】A 【答案解析】
8．最新的租赁准则，对经营租赁中出租人发生的初始直接费用的处理，充分体现了会计上的（）。 A、及时性原则 B、准确性原则 C、配比性原则 D、实质重于形式原则 【正确答案】C
【答案解析】最新的租赁准则，对经营租赁中出租人发生的初始直接费用的处理，了会计上的配比性原则。充分体现
9．《企业会计准则解释第1号》是在（）11月16日印发的，该条解释就是解决首次执行新会计准则的复核和相关调整问题。 A、2004年 B、2005年 C、2006年 D、2007年 【正确答案】D
【答案解析】《企业会计准则解释第1号》是在2007年11月16日印发的，该条解释就是解决首次执行新会计准则的复核和相关调整问题。
10．投资企业与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的，应当（）确认。 A、部分 B、部分或全额 C、全额 D、不予 【正确答案】C
【答案解析】投资企业与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的，应当全额确认。
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