非财务人员财务知识入门

存商品-服装 -60480.00 收入 32011.20 固定资产 169800.00 收入 90720.00 房租 36000.00 成本 -12636.00 押金 6000.00 成本 -60480.00 保证金-千百度 5000.00 管理费用汇总 -10633.20

装修费 -58660.00 管理人员工资 -25640.00 促销员工资 -4985.00 差旅费 -3800.00 交际应酬费 -5600.00 出差补贴 -640.00 电话费 -488.00 电费 -299.00 快递费 -846.00 交通费 -728.00 汽车加油 -1080.00 过路过桥 -540.00 停车费 -180.00

合计 994776.00 合计 994776.00 表 21-1

对报表进行整理:

1、合并库存商品:540000-12636-60480=466884元; 2、合并预收账款:100000-90720=9280元; 3、合并收入:32011.2+90720=122731.2元; 4、合并成本:,12636,60480=,73116元;

5、合并销售费用:,58660,4985,3800,640=,68085元; 6、合并管理费用:,10633.2,25640,5600,488,299,846,728,1080

,540,180=,46034.2元 资产负债表

项目 金额 项目 金额 银行存款 279080.80 预收账款-闪光 9280.00 应收账款-千百度 32011.20 保证金-闪光 50000.00 库存商品-服装 466884.00 实收资本 1000000.00 固定资产 169800.00 收入 122731.20 房租 36000.00 成本 -73116.00 押金 6000.00 销售费用汇总 -68085.00 保证金-千百度 5000.00 管理费用汇总 -46034.20 合计 994776.00 合计 994776.00

表 21-2

从这张交易报表上我们可以做如下分析: 1、银行存款279080.8元，可随时支付;

2、应收账款32011.2元，收回即可变成银行存款; 3、库存商品466884元，为可变现资产; 4、固定资产169800元;

5、房租36000元已经支付，不可能退回，为将来的费用，视为为将来垫付 的管理费用;

6、公司资产中由负债形成的额度为59280元，分别为预收账款9280元及保 证金50000元，这部分可能将来需要偿还，也可能形成收入，预收账款形成收入

的可能性要大些，保证金将来偿还的可能性大些。

7、收入122731.2元，成本73116元，毛利率为73116?122731.2=59.57% 8、销售费用为68085元，管理费用为46034元。

由于房租是每个月12000元，本月结束，应当分摊12000元。 业务 22 分摊当月房租12000元

资产负债表

项目 金额 项目 金额

银行存款 279080.80 预收账款-闪光 9280.00 应收账款-千百度 32011.20 保证金-闪光 50000.00 库存商品-服装 466884.00 实收资本 1000000.00 固定资产 169800.00 收入 122731.20 房租 36000.00 成本 -73116.00

房租 -12000.00 销售费用汇总 -68085.00 押金 6000.00 管理费用汇总 -46034.20 保证金-千百度 5000.00 房租 -12000.00 合计 982776.00 合计 982776.00 表 22

房租使用过一个月后其使用价值就减少了12000元，列示为股东投入的减 少。

本月汇款手续费58元，支票、汇票工本费50元

业务 23 处理汇款手续费58元，支票、汇票工本费50元 资产负债表

项目 金额 项目 金额

银行存款 278972.80 预收账款-闪光 9280.00 应收账款-千百度 32011.20 保证金-闪光 50000.00 库存商品-服装 466884.00 实收资本 1000000.00 固定资产 169800.00 收入 122731.20

房租 36000.00 成本 -73116.00

房租 -12000.00 销售费用汇总 -68085.00 押金 6000.00 管理费用汇总 -46034.20 保证金-千百度 5000.00 房租 -12000.00 财务费用 -108.00

合计 982668.00 合计 982668.00 表 23-1

银行存款减少108元，为股东们在财务方面的投入，股东们的投资减少108 元。

从财务角度再对报表进行一次整理

1、剩余房租为等将来分摊的费用，叫做待摊费用:36000-12000=24000元; 2、房租押金、保证金为其他应收款:6000+5000=11000元; 3、保证金为其他应付款:50000

4、汇总管理费用:,46034.2,12000=,58034.2元 资产负债表

项目 金额 项目 金额

银行存款 278972.80 预收账款-闪光 9280.00 应收账款-千百度 32011.20 其他应付款 50000.00 其他应收款 11000.00 实收资本 1000000.00 库存商品-服装 466884.00 收入 122731.20 待摊费用 24000.00 成本 -73116.00

固定资产 169800.00 销售费用汇总 -68085.00 管理费用汇总 -58034.20 财务费用 -108.00

合计 982668.00 合计 982668.00 表 23-2

收入、成本、销售费用、管理费用、财务费用，5项内容反映的是公司运作 一个月所产生的效益。财务称为净利润。

净利润=122731.2,73116,68085,58034.2,108=,76612元。 资产负债表

项目 金额 项目 金额

银行存款 278972.80 预收账款-闪光 9280.00 应收账款-千百度 32011.20 其他应付款 50000.00 其他应收款 11000.00 实收资本 1000000.00 库存商品-服装 466884.00 本年利润 -76612.00 待摊费用 24000.00 固定资产 169800.00

合计 982668.00 合计 982668.00 表 23-3

为同往年形成的利润区别开来，财务上把当年形成的利润称为本年利润。利润的核算表称为利润表，实质上是从资产负债表中摘出来单独反映的一

张报表如表23-4。 利润表

收入 122731.20 成本 -73116.00 销售费用汇总 -68085.00 管理费用汇总 -58034.20 财务费用 -108.00

净 净利润 -76612.00 表23-4

继续对资产负债表进行整理。

1、银行存款、应收账款、其他应收款、库存商品、待摊费用是在1年内可 以变现的资产，称为流动资产。

2、固定资产，长期使用不容易变现，称为长期资产。

3、预收账款和其他应付款是需要在1年内进行偿还的，称为短期负债。 4、实收资本和本年利润是体现股东们权益的，称为所有者权益。

资产负债表

项目 金额 项目 金额 流动资产 流动负债 银行存款 278972.80 预收账款-闪光 9280.00 应收账款-千百度 32011.20 其他应付款 50000.00 其他应收款 11000.00 流动负债合计 59280.00 库存商品-服装 466884.00 负债合计 59280.00 待摊费用 24000.00 所有者权益 流动资产合计 812868.00 实收资本 1000000.00 长期资产 本年利润 -76612.00

固定资产 169800.00 所有者权益合计 923388.00 长期资产合计 169800.00 资产合计 982668.00 负债及所有者权益合计 982668.00

表 23-5

这就是我们平常所看到的资产负债表的一个简易版本。