21 A.避税 B.控制权 C.利润最大 D.投资机会 6. 发放股票股利能给股东带来的好处有( )。 A．可将现金留存公司用于追加投资
B．可以使股权更为分散，有效地防止公司被恶意控制 C．帮助股东避税 D．股票价值相对上升
7. 我国上市公司可以用于支付股利的权益资金有( )。
A.资本公积 B.任意盈余公积 C.法定盈余公积 D.上年未分配利润 8. 公司在制定利润分配政策时应考虑的因素有( )。
A. 债务契约 B. 股东因素 C. 法律因素 D. 公司因素
9. 甲利润中心常年向乙利润中心提供劳务，在其他条件不变的情况下，如果提高劳务的内部转移价格，可能出现的结果有( )。
A.甲利润中心内部利润增加 B.乙利润中心内部利润减少 C.企业利润总额增加 D.企业利润总额减少 10. 企业的收益分配应当遵循的原则包括( )。
A. 依法分配 B.投资机会优先 C. 兼顾各方面利益 D.分配与积累并重 11. 下列表述不正确的有( )。
A.对一项增值作业来讲，它所发生的成本都是增值成本 B.对一项非增值作业来讲，它所发生的成本都是非增值成本 C.增值成本不是实际发生的成本，而是一种目标成本 D.增值成本是企业执行增值作业时发生的成本 12. 下列有关股票分割表述不正确的有( )。 A．股票分割的结果会使股数增加，股东权益增加 B．股票分割的结果有可能会使负债比重降低 C．股票分割会使每股市价降低 D．股票分割不影响股票面值
13. 下列各项中，不属于确定收益分配政策时应考虑的股东因素的有( )。
A．盈余的稳定性 B．避税 C．现金流量 D．资产的流动性 14. 下列各项中，属于揭示投资中心特点的表述包括( )。 A．所处的责任层次最高 B．具有投资决策权 C．承担最小的责任 D．必须是利润中心 三、判断题 1. 某产品标明“原价350元，现促销价200元”，这种标价法属于心理定价策略中的双位定价策略。( ) 2. 企业职工个人不能构成责任实体，因而不能成为责任控制体系中的责任中心。( ) 3. 固定股利支付率政策的主要缺点，在于公司股利支付与其盈利能力相脱节，当盈利较低时仍要支付较高的股利，容易引起公司资金短缺、财务状况恶化。( )
4. 责任中心是指企业内部具有一定权力并承担相应工作责任的部门或管理层次。( ) 5. 对于一个独立企业而言，不是所有的成本都是可控的。( )
6. 正常标准成本从数额上看，它应当小于理想标准成本，但又大于历史平均成本。( )
7. 与发放现金股利相比，股票股利可以提高每股收益，使股价上升或将股价维持在—个合理的水平上。( )
8. 企业发放股票股利会引起每股利润的下降，从而导致每股市价有可能下跌。( ) 9. 从除息日开始，新购入股票的人能分享本次已宣告发放的股利。( )
10. 股票分割有利于促进股票流通和交易，但是无助于公司并购政策的实施。( ) 四、计算分析题
22 某企业甲产品单位工时标准为3小时/件，标准变动费用分配率为6元/小时，标准固定制造费用分配率
为8元/小时。本月预算产量为10000件，实际产量为12000件，实际工时为22600小时，实际变动制造费用与固定制造费用分别为110160元和250000元。 要求计算下列指标：
（1）单位产品的变动制造费用标准成本。 （2）单位产品的固定制造费用标准成本。 （3）变动制造费用效率差异。 （4）变动制造费用耗费差异。
（5）两差异法下的固定制造费用耗费差异。 （6）两差异法下的固定制造费用能量差异。
五、综合题
甲公司是一家上市公司，有关资料如下：
资料一：2010年3月31日甲公司股票每股市价28元，每股收益2元；股东权益项目构成如下：普通股4000万股，每股面值1元，计4000万元；资本公积500万元；留存收益9500万元。公司实行稳定增长的股利政策，股利年增长率为5%。目前一年期国债利息率为4%，市场组合风险收益率为6%。不考虑通货膨胀因素。
资料二：2010年4月1日，甲公司公布的2009年度分红方案为：凡在2010年4月15日前登记在册的本公司股东，有权享有每股1.15元的现金股息分红，除息日是2010年4月16日，享有本次股息分红的股东可于5月16日领取股息。
资料三：2010年4月20日，甲公司股票市价为每股25元，董事会会议决定，根据公司投资计划拟增发股票1000万股，并规定原股东享有优先认股权，每股认购价格为18元。 要求：
（1）根据资料一：计算甲公司股票的市盈率。
（2）假定目前普通股每股市价为23元，根据资料一和资料二，运用股利折现模型计算留存收益筹资成本。
（3）假定甲公司发放10%的股票股利替代现金分红，按面值计价，并于2010年4月16日完成该分配方案，结合资料一计算完成分红方案后的下列指标： ①普通股股数；
②股东权益各项目的数额。
（4）假定2010年3月31日甲公司准备用现金按照每股市价25元回购800万股股票，且公司净利润与市盈率保持不变，结合资料一计算下列指标： ①净利润；
②股票回购之后的每股收益；
③股票回购之后的每股市价。
第七章 税务管理
一、单项选择题
1.当赊购与现金或预付采购没有价格差异时，则对企业税负的影响说法正确的是（ ）。 A.现金支付采购的税负较大 B.预付采购的税负较大 C.赊购的税负较大 D.没有影响
2.下列各项中,不属于企业税务管理必须遵循的原则的是（ ）。
23 A.合理性原则
B.服从企业财务管理总体目标原则 C.成本效益原则 D.事先筹划原则
3.根据税法规定，债券利息可以在税前列支，下列债券的付息方式中，最有利于企业获得利息税前扣除收益的是（ ）。
A.复利计息，到期一次还本付息
B.复利年金法，每年等额偿还本金和利息 C.每年付息，到期还本
D.每年等额还本，并且每年支付剩余借款的利息 4.下列各项中,可以抵扣增值税额的是（ ）。 A.购进免税产品的运费 B.购进原材料的运费 C.随运费支付的装卸费 D.随运费支付的保险费
5.A公司目前发行在外的普通股为12000万股，每股市价20元。假设现有3750万元的留存收益可供分配，公司拟发放现金股利3000万元，若某个人股东李某持有该上市公司12000股，则李某应交纳的个人所得税为（ ）元。
A.300 B.625 C.312.5 D.250
6.在物价持续上涨的情形下，如果企业处在企业所得税的免税期，为扩大当期利润，企业对存货计价时应选择（ ）。
A.移动加权平均法 B.加权平均法 C.先进先出法 D. 个别计价法
7.甲商场有三个不同的促销方案：方案A，买100元商品打5折；方案B，买100送50元购物券；方案C，买100送50元现金，对甲商场来讲，三个不同促销方案的应交增值税（ ）。 A.无差异 B.A方案最高 C.B方案最高 D.C方案最高
8.某企业投资总额1600万元，当年息税前利润200万元，企业所得税税率为25%。站在税务角度，在不考虑其他限制因素时，以下方式能实现收益最高的是（ ）。 A.投资总额全部由投资者投入 B.投资总额由投资者投入800万元，银行借款投入800万元，借款年利率10%
C.投资总额由投资者投入1200万元，银行借款投入400万元，借款年利率8% D.投资总额由投资者投入500万元，银行借款投入1100万元，借款年利率12%
9.ABC公司2004年度发生年度亏损600万元，假设该企业2004～2010年度应纳税所得额分别为：
单位：万元
年度 应纳税所得额 2004年 -600 2005年 150 2006年 150 2007年 100 2008年 100 2009年 -50 2010年 270 企业适用的所得税税率为25%，则该企业2009年应当缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A.50 B.55 C.75 D.30
10.甲企业2010年取得销售（营业）收入100000万元，管理费用中列支业务招待费用600万元，则根据企业所得税税法的规定，该企业能够在税前扣除业务招待费（ ）万元。 A.600 B.360 C.500 D. 240
11.甲公司2010年预计可实现应纳税所得额（等于利润总额）10000万元，企业所得税税率为25%，2010年通过国家机关向灾区群众捐赠2000万元，则甲公司应当缴纳的所得税金额为（ ）万元。 A.2500 B.2200 C.2000 D.1200 二、多项选择题
1.从企业生产经营活动与税务的联系来看，企业税务管理的内容主要包括（ ）。 A.税务信息管理 B.税务行政管理 C.纳税实务管理 D.税务计划管理
24 2.在企业与投资者之间进行分配企业一定时期的税后利润时，可能影响到的税种包括（ ）。
A.企业所得税 B.营业税 C.增值税 D.个人所得税 3.以下各项收益中，不可以免征企业所得税的有（ ）。
A.购买国债的利息收益 B.投资权证取得的收益 C.购买企业债券取得的收益 D.投资股票取得的投资收益 4.下列各项中,属于税务风险管理体系构成内容的有（ ）。 A.税务风险管理环境 B.税务风险管理组织 C.税务风险识别
D.税务风险应对策略和内部控制
5.某企业集团，母公司只从事管理服务，不从事生产经营，通过向其多个子公司收取“管理费”保证公司运转，则从子公司希望管理费可进行抵扣角度看,下列说法正确的有（ ）。 A.母公司不应采取这种方式收取“管理费” B.母公司可以采取这种方式收取“管理费”
C.母公司的子公司只能按费用的20%作为成本费用在税前扣除
D.母公司应与各子公司签订协议，根据自身经营特点明确一项或多项服务内容，确定收费标准等 6.下列关于存货计价的叙述中，不正确的有（ ）。 A.期末存货如果计价过低，当期的利润可能因此而相应增加 B.期末存货如果计价过高，当期的利润可能因此而相应增加 C.期初存货如果计价过低，当期的利润可能因此而相应减少 D.期初存货如果计价过高，当期的利润可能因此而相应增加 7.在财务决策中,需要考虑税收筹划的领域包括（ ）。
A.筹资决策 B.投资决策 C.生产经营决策 D.利润分配决策
8.企业税务管理是现代企业财务管理的重要内容，下列属于税务管理目标的有（ ）。 A.规范企业纳税行为 B.科学降低税收支出 C.有效防范纳税风险 D.合理增加国家税收 三、判断题
1.税务风险管理是防止企业税收负担过多所采取的管理对策和措施。（ ） 2.企业的分支机构应独立申报企业所得税。（ ）
3.当企业预计销项税额大于进项税额时，提前购货可以推迟纳税，对企业有利。（ ） 4.按照我国增值税实施条例规定，购进免税产品的运费不能抵扣增值税进项税额。（ ） 5.在采购商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，只要开据发票，就可以作为抵扣凭证。（ ） 6.承租人可以按照租赁期限在企业所得税前均匀扣除的有以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出。（ ）
7.企业为开发新技术、新产品发生的研究开发费用，未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的2倍加计扣除。（ ）
8.纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或少缴税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可采取强制措施追缴税款并按日加收万分之五滞纳金，或处未缴税款的50%以上至5倍以下的罚款。（ ） 四、计算题
某股份有限公司计划筹措3000万元资金用于某高科技产品生产线的建设，预计产生的扣除利息和所得税前的年利润都为500万元。相应制定了甲、乙两种筹资方案。假设该公司的资本结构（债权筹资与权益筹资的比例）如下：
甲方案：全部3000万元资金都采用公开发行股票的形式筹集，每股计划发行价格为1.5元，共计2000万股。
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