一、单选题：（每题2分×10=20分）
1-5 BAABD 6-10 CDCCD
二、名词解释题：（每题5分×4=20分）
1.审计:是由独立的专门机构和人员，接受委托或根据授权，依法对被审计单位的财务报表和其他资料及其反映的经济活动的真实性、合法性和小一心进行审查并提出结论的一种监督、鉴证和评价的活动。
2.独立性:注册会计师执行鉴证业务时，应当从实质上和形式上保持独立性，不得因任何利害关系影响其客观性。
3.认定：是指管理层在财务报表中做出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。
4.审计风险：指财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。 三、
简单题（每题5分×4=20分）
1.简述内部控制五要素。
答：控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督。
2.简述存货监盘与现金监盘的不同。
答： (1) 盘点的主体不同。注册会计师参与现金盘点，而对存货盘点一般是进行实地观察。(2) 盘点的范围不同。注册会计师参与全部现金盘点，而对存货进行抽点。(3) 盘点的内容不同。注册会计师进行现金盘点，盘点的是现金，而进行存货盘点盘点的是存货。 (4) 盘点的时间不同。现金盘点一般在外勤审计过程中进行，而存货盘点一般在资产负债表日前进行。（5）)盘点的要求不同。现金盘点要求实施突击性检查，而存货盘点则要求事前通知、召开盘点预备会议。 3.简述七种获取审计证据的审计程序。
答：检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序。 4.简述审计报告的类型。
答：（1）标准审计报告
（2）带强调事项段或其他事项段的无保留意见审计报告。 （3）保留意见的审计报告 （4）否定意见的审计报告 （5）无法表示意见的审计报告
四、案例分析题（每题10分×2=20分）
1.（1）事项（1）中注册会计师的做法是否恰当。若不恰当，请说明理由。 答：不恰当：应该由注册会计师直接寄发函证。
（2）积极式函证与消极式函证的区别。
答：如果采用积极的函证方式，注册会计师应当要求被询证者在所有情况下必须回函，确认询证函所列示信息是否正确，或填列询证函要求的信息。如果采用消极的函证方式，注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函。
（3）事项（2）中注册会计师的做法是否恰当。 答：恰当。
2. 请判断存货监盘计划中列示的主要程序是否恰当。若不恰当，请予以修改。 答： （1）不恰当。应该与管理层讨论的是盘点计划，而不是监盘计划。
（2）不恰当。评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序，观察管理层指定的盘点程序的执行情况。
（3）不恰当。已确认，未装运的商品所有权已经转移，不属于企业的存货。不应在盘点范围。
（4）不恰当。在外地公用仓库的存货应该：①向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况；②实施检查或其他适合具体情况的审计程序。其他审计程序可以作为函证的替代程序，也可以作为追加的审计程序。
其他审计程序的示例包括：①实施或安排其他注册会计师实施对第三方的存货监盘（如可行）；②获取其他注册会计师或服务机构注册会计师针对用以保证存货得到恰当盘点和保管的内部控制的适当性而出具的报告；③检查与第三方持有的存货相关的文件记录，如仓储单；④当存货被作为抵押品时，要求其他机构或人员进行确认。
五、论述题：（每题20分×1=20分）
1. 针对绿大地虚增资产可以采用哪些审计程序进行审计？
答：（1）实地检查重要固定资产。实地检查重要固定资产，确定其是否存在，关注是否存在已报废但仍未核销的固定资产。以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况;以固定资产实物为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。 (2)检查固定资产的所有权或控制权：对外购的机器设备等固定资产，通常经审核采购发票、采购合同等予以确定;对于房地产类固定资产，需查阅有关的合同、产权证明、财产税单、抵押借款的还款凭据、保险单等书面文件;对融资租入的固定资产，应验证有关融资租赁合同，证实其并非经营租赁;对汽车等运输设备，应验证有关运营证件等;对受留置权限制的固定资产，通常还应审核被审计单位的有关负债项目等予以证实。（3）检查固定资产购置发票合同等，确定其金额。
2.结合绿大地财务造假案例，谈谈你对审计的看法。 答案：（略）
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