上海2016年内审师《内部审计基础》：公司治理模型考试试题

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上海2016年内审师《内部审计基础》：公司治理模型考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

B：b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。 C：c.该建议能够提高工作效率和生产率。

D：d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 2.下列各项中属于控制弱点的是

A：采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使； B：预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；

C：$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准；

D：采购代理投资于．公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。

3.一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？

A：对所有修理工作通知单作系统地报告 B：审核保险范围的适当性

C：实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对

D：在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库 4.以下有关边际成本的哪个表述是准确的 A：边际成本等于总成本函数求导； B：边际成本增加，产量增加； C：边际成本减少，产量增加；

D：当总成本增加时，边际成本增加。

5. 运用团队之所以能促进全面质量管理计划的有效运方，一个主要的原因在于 A：员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。 B：团队更为有效，也有利于机构精简。

C：团队的使用意味着可以取消监督，使公司组织机构得以精简。 D：团队能集思广益，可以进一步改进工序。 6. 下列哪一项是数据字典所具有的功能? A：a.用来确定系统的用户。

B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。 C：c.可以划分两个连续业务的界限。

D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。

7. 为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该 A：确定网络的商业用途。

B：把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。 C：检查开放系统互联网络模型。

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D：考查网络操作费用。

8. 促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？ A：改变组织文化 B：运用沟通 C：引进外人

D：重新建构组织

9. 根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达%0的商品。尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是 A：只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。

B：要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。

C：发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。 D：在定货和验收商品之间进行职责分离。

10. “模式(schema)”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？ A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。 B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。

C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。 D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。

11. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该

A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导； C：仅受政府审计标准的指导；

D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

12. 一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是 A：违约风险大 B：变现力风险大 C：收益率高 D：流动性高

13. 如果出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金，那么最可能发现这一遗漏的措施是

A：每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。 B：客户向客户服务部查询。

C：定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查所有差异。

D：对所有的收和返回文件进行批处理(batching)，并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。

14. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据

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A：整合测试设施(ITF)； B：输入控制矩阵； C：平行模拟；

D：数据输入监控。

15. “红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示红旗的是 A：管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动； B：某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；

C：某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；

D：在应收帐款部门中，职责分工不明。

16. 管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是 A：将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对； B：扩大投保范围；

C：将存货实存数与会计记录相核对； D：随同仓库管理员证实库存数量。

17. 目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项 A：a.对开发过程的管理很困难。

B：b.无法使用户参与到开发过程中。

C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。 D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。

18. 当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是 A：询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。 B：扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。

C：集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息

D：在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。

19. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应 A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作 B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门 C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计

D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作

20. 近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？ A：制定应急计划 B：开展风险分析

C：创建危机管理小组 D：练习对危机的反应

21. 首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部

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