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2000年注册会计师全国统一考试《税法》试题及答案
一、单项选择题
1. 下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。
A. 将货物分配给股东，为货物移送的当天 B. 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C. 采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D. 将货物作为投资的，为货物使用的当天
[答案]: A
[解析]: 《税法》教材第102、103页。
2. 下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（）。
A. “免税但不退税” B. “不免税也不退税” C. “不免税但退税” D. “免税并退税”
[答案]: C
[解析]: 《税法》教材第134页。
3. 下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。
A. 物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入 B. 金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C. 国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入 D. 拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入
[答案]: C
[解析]: 《税法》教材第149、151、157页。
4. 下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是（）。
A. 纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值 B. 纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值 C. 纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益 D. 纳税人接受捐赠的实物资产
[答案]: C
[解析]: 《税法》教材第170、171页。
5. 依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，外国租赁公司用租赁贸易方式向我国
公司、企业提供设备，由我国公司、企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费的，可（）。
A. 按30%的税率征收所得税 B. 按20%的税率征收所得税 C. 按10%的税率征收所得税 D. 免征所得税
[答案]: D
[解析]: 《税法》教材第248页。
6. 国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社
出版，一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税（）。
A. 3416元 B. 元 C. 3752元 D. 4009. 6元
[答案]: B
[解析]: 《税法》教材第286、287、294页。
7. 某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）加
工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税（）。
A. 36万元 B. 61万元 C. 25万元 D. 31万元
[答案]: D
[解析]: 《税法》教材第330页。
8. 某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值
税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增“值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）。
A. 万元 B. 4万元 C. 万元 D. 万元
[答案]: B
[解析]: 《税法》教材第337、338页。
9. 依据城镇土地使用税暂行条例及细则的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土
地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。具体免税期限的确定权在（）。
A. 省级地方税务局 B. 地市级地方税务局 C. 县级地方税务局 D. 当地主管地方税务局
[答案]: A
[解析]: 《税法》教材第349页。
10. 某企业有原值为2500万元的房产,1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资
期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业1999年度应纳房产税（）。
A. 24万元 B. 万元 C. 30万元 D. 万元
[答案]: B
[解析]: 《税法》教材第356页。
11. A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定,5辆载重汽车的总价值
为240万元，租期3个月，租金为万元。则A公司应缴印花税额（）。
A. 32元 B. 128元 C. 600元 D. 2400元
[答案]: B
[解析]: 《税法》教材第382、383页。
12. 某学校将其两年前购入的、已免征契税的部分房产，出售给相邻的企业，按规定该学校应
当（）。
A. 补缴已经减免的税款 B. 补缴已经减免税款的50% C. 补缴已经减免的税款并缴滞纳金 D. 补缴已经减免的税款并缴1倍的罚款
[答案]: A
[解析]: 《税法》教材第424页。
13. 1997年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使
用2年后项目完工,1999年8月引日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备
的到岸价格为300万元，关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（）。 A. 12万元 B. 15万元 C. 18万元 D. 30万元
[答案]: C
[解析]: 《税法》教材第437页。
14. 如果因为不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务
人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（）。
A. 一个月 B. 二个月 C. 三个月 D. 六个月
[答案]: C
[解析]: 《税法》教材第456页。
15. 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起
15日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是（）。
A. 1‰ B. 3‰ C. 1% D. 3%
[答案]: D
[解析]: 《税法》教材第502页。
二、多项选择题
1. 下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）。
A. 国家税务总局 B. 财政部 C. 国务院办公厅 D. 海关总署
[答案]: ABD
[解析]: 《税法》教材第17至19页。
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