第二节支付结算法律制度第二节现金治理

第二章 支付结算法律制度

第二节 现金治理

大纲：

一、开户单位利用现金的范围 二、现金利用的限额 三、现金收支的大体要求 四、成立健全现金核算与内部操纵

现金是指通常寄存于单位财会部门、由出纳人员经管的货币。 依照国务院发布的《现金治理暂行条例》的规定，凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、集体、军队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必需依照该条例的规定收支和利用现金，同意开户银行的监督。国家鼓舞开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算，减少利用现金。

一、开户单位利用现金的范围

依照《现金治理暂行条例》第三条、第四条的规定，开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围能够利用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。

各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金治理进行监督和稽核。开户银行依照该条例和中国人民银行的规定，负责现金治理的具体实施，对开户单位收支，利用现金进行监督治理。

开户单位能够在以下范围内利用现金（一样不超过1000）：

1．职工工资、津贴； 2．个人劳务报酬：

3．依照国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各类奖金；

4．各类劳保、福利费用和国家规定的对个人的其他支出； 5．向个人收购农副产品和其他物资的价款；（能够大于1000元） 6．出差人员必需随身携带的差旅费；（能够大于1000元） 7．结算起点（1000元）以下的零星支出； 8．中国人民银行确信需要支付现金的其他支出。

除上述情形能够用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。

上述结算起点为1000元，需要调整时，由中国人民银行总行确信后，报国务院备案。

除上述第（5）、（6）项外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部份，依照提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。

二、现金利用限额

库存现金限额由开户单位提出打算，报开户银行审批，经核定的库存现金限额，开户单位必需严格遵守，超过部份应于当日终了前存人银行。

这一限额由开户行依照单位的实际需要核定，一样依照单位3

—5天日常零星开支所需确信。边远地域和交通不发达地域的开户单位的库存现金限额，可按多于5天，但不得超过15天的日常零星开支的需要确信。

对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金治理，必需保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内

商业和效劳行业的找零备用现金也要依照营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。

【例题·单项选择题】开户行依照单位的实际需要核定库存现金限额，一样依照单位（ ）日常零星开支所需确信。

A．3-5天 B．5-8天 C．2-6天 D．2-5天 答案：A

三、现金收支的大体要求

开户单位现金收支应当依照以下规定办理：

1．开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确信送存时刻。

2．开户单位支付现金，能够从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收人中直接支付，即不得“坐支”现金，因特殊情形需要坐支现金的，应当事前报经有关部门审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位必需在现金账上如实反映