国美电器打造的卓越财务管理能力全面预算管理篇

国美电器-打造卓越财务管理能力——全面预算管理篇

打造卓越财务管理能力

——全面预算管理篇

国美专业大讲堂-------预算管理部 .themegallery3> 全面预算管理概述 全面预算管理的发展历程 全面预算管理的意义及功能 全面预算与公司战略、计划的关系 国内现行预算管理常见的问题 第1章 第2章 第3章 第4章 第5章 目 录

全面预算管理体系 全面预算管理实施案例 第6章 第7章

如何有效全面实施预算管理工作

信息化环境下财务人员的角色定位工作重点 第8章 第9章

一、全面预算管理概述

从总体上来说，企业管理层担负着计划和控制两方面的职能，它们都离不开预算。计划是确定目标以及达到目标的途径，控制是按照预定计划执行方案以及评价经营业绩和员工业绩。而预算是行动计划的量化，它帮助管理层协调计划、贯彻计划和完成计划。

管理层在计划和控制中运用预算的方式体现为：制定战略一一企业总体目标；计划并贯彻实现目标的各种行为；通过实际与预算的对比来评价经营活动。同时，业绩评价反馈的信息有助于管理层控制当前的活动并协调好计划程序。

全面预算管理—是企业对指一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。

横向资源配置，纵向管理控制

全面预算是由一系列预算按其经济内容及其相互关系有序排列组成的有机整体，主要包括营业预算、资本支出预算和财务预算等内容，各部分预算前后衔接、互相勾稽。企业生产经营的全面预算是以企业经营目标为出发点，以市场需求的研究和预测为基础，以销售预算为主导，进而包括生产、成本和现金收支等各方面，并落实到生产经营活动对企业财务状况和经营成果的影响，最后以预计财务报表作为终结。

1.1全面预算管理的五个角度 Description of the sub contents

企业内部资源配置。以经营目标为起点，以投入产出为目标，以价值为计量单位，只有纳入预算的资源才可以进入运作，是一个跟踪资源的投入和产出过程的问题。

公司治理结构的角度——目标责任书 企业战略实施——化战略为行动

从计划和预算的关系角度。业务计划是做正确的事，预算是正确地做事，全面预算将业务计划价值化、数量化

从预算管理的过程理解全面预算。八个模块：①战略计划（3至5年）②年度目标制定与分解 ③业务计划（经营策略分析）④ 预算制定 ⑤预算执行控制 ⑥预算分析 ⑦预算调整 ⑧预算考核

1.2全面预算管理的基础环境 基础 环境

1、高层领导重视及全员参与，健全的预算组织体系 2、完善的内部管理制度和管理信息统计体系

3、制定明确的未来战略公司战略及行动计划，部门业务计划 4、建立配套的绩 效考核体系 产生期 发展期

成熟期

19世纪末期~~20世纪20年代 20世纪30~~70年代 20世纪80年代

二、全面预算管理的发展历程 改进与超越期 20世纪90年代以后

1922年著名学者麦金西依据该法案的精神编写的 《预算控制》，标志着公司预算管理制度的初步 形成。

1921年美国（预算与会计法案）的颁布，是 预 算控制思想过程中的有一个里程碑

管理会计理论的成熟 行为科学

促进预算制度的发展和完善

企业预算管理的职能在行为管理方面得到了扩展 ④评价与奖惩 ①协调 ②沟通 ③激励

企业资源计划系统

计算机、网络信息技术的发展