酒店管理财务 长期资产内控流程关键控制点 - 集团连锁酒店管理公司2025（叶予舜）

酒店管理财务 长期资产内控流程关键控制点——集团连锁酒店管理公司

控制方式 序号 子流程 控制目标 控制措施 控制证据 （系统/手工） 年初财务部编制固定资产支出预算和编制无形资产支出预算（包括外部购买和自主研发两部分），作为公司资本性支出预算表的一部分。对于房地产等重大的固定资产投资项目，应聘请独立的第三方进行可行性研究报告，确保投资决策科长期资产预算编制长期资产的1 采购管理 批 固定资产支出预算和无形资产支出预算需逐级上报审批（包括财务总监、预算负责人、内控部负责人、公司总经理/总裁、集团总部等），关注固定资产/无形资产支出预算是否合理，是否与销售、生产和采购等匹配，是否符合公司的发展战略等，审核同意后各审批人签字确认。 可行性研究报告 合理且经过适当审 无形资产支出预算 手工 是 学合理。 固定资产支出预算 制点 是否关键控1

叶予舜 二〇一八年七月十二日星期四

长期资产的采购应遵循集中采购原则。对于需要经常采购的长期资产的供应商2 选择合理且经过适当审批 长期资产，例如电脑，需建立合格供应商目录进行供应商评审。具体操作请参考采购与应付款流程。对于一次性购买的长期资产，针对不同的长期资产由不同的技术支持部门提供备选供应商，经询比价后进行采购。 资产使用部门向行政部提出采购申请，经资产使用部门负责人、行政部负责人、财务部负责人和公司总经理/总裁审核。 固定资产申购表 长期资产申购经过3 审批 经董事会决定，董事会成员的讨论结果会形成书面的董事会董事会决议等 决议，同时董事会还会授权具体专人负责该等长期资产的购买事宜。金额超过XXX万，上报集团总部审批。 如需购买房屋建筑物、土地使用权等金额大的长期资产，须无形资产注册申请表 无形资产申购表 手工 是 供应商询价评审表 合格供应商目录 报价单等 手工 是 负责长期资产采购的部门确定供应商时，需向至少三家或以供应商选择应经适4 当的询比价 过程形成报告，由负责采购的部门负责人、技术部门/品质部2 叶予舜 二〇一八年七月十二日星期四

供应商询比价报告 供应商报价单 订单/合同 手工 是 上的供应商进行询价和对比，取得报价单并把询价和比价的