贷：银行存款 20000 （20）借：制造费用 8000 管理费用 2000 贷：累计折旧 10000 （21）借：管理费用 3750 库存现金 250 贷：其他应收款 4000 （22）借：生产成本 43500 贷：制造费用 43500 （23）借：库存商品 580000 贷：生产成本 580000 （24）借：主营业务成本 526000 贷：库存商品 526000 （25）借：营业税金及附加 500 贷：应交税费 500 （26）利润总额＝105130 借：所得税费用 26282.5
贷：应交税费－应交所得税 26282.5 借：本年利润 26282.5 贷：所得税费用 26282.5 【答案解析】
本题中营业外支出＝3120+25000+8000＝36120元； 管理费用＝6000+5500+1000+14000+2000+3750＝32250元 营业外收入＝500元
主营业务收入＝300000+400000＝700000元 销售费用＝500 主营业务成本＝526000 营业税金及附加＝500元 结转损益的处理为：
借:本年利润 595370 贷:主营业务成本 526000 营业税金及附加 500 管理费用 32250 销售费用 500 营业外支出 36120 借:主营业务收入 700000 营业外收入 500 贷:本年利润 700500 所以利润总额为700500－595370＝105130元，所得税费用＝105130×25％＝26282.5 元 6.甲企业2007年6月初银行存款日记账余额为100000元。本月发生下列业务： （1）2日，收回光华公司到期商业汇票50000元。 （2）8日，以存款20000付前欠胜利公司购料款。 （3）12日，销售A产品100000元，增值税17000元，款存银行。 （4）20日，接受发达公司存款投资200000元。 （5）26日，采购丙材料50000元，增值税8500元，料未入库，款支付。 要求：1、根据以上资料编写会计分录。 2、登记银行存款日记账，并办理结账。 银行存款日记账 年 月 【正确答案】 日 凭证 摘要 种类 号数 收入 支出 余额 1.（1）借：银行存款 50000 贷：应收票据 50000 （2）借：应付账款 20000 贷：银行存款 20000 （3）借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税（销项税额）17000 （4）借：银行存款 200000 贷：实收资本 200000 （5）借：在途物资 50000 应交税费—应交增值税（进项税额）8500 贷：银行存款 58500 2. 银行存款日记账 2007 年 月 日 凭证 摘要 种类 号数 期初余额 收入 支出 余额 1 2 8 6 12 20 26 收回商业汇 票 50000 还欠款 销货款存银117000 行 200000 接受投资 购料付款 20000 58500 100000 150000 130000 247000 447000 388500 30 本月合计 367000 78500 388500
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