课后习题 第一章
一、 单选
1、对财务报表进行独立审计，有助于（）
A、保证财务报表公允表述 B、提高财务报表的可信度 C、确定财务报表正确性 D、保证所有错误均已得到纠正 2、审计的最本质特征是（）
A、独立性 B、客观性 C、公正性 D、盈利性
3、下列项目中，需要接受被审计单位委托后才能提供审计服务的是（）
A、政府审计 B、注册会计师审计 C、内部审计 D、内部控制审核 4、下列项目中，对被审计单位具有处罚权的是（）
A、政府审计 B、注册会计师审计 C、内部审计 D、内部控制审核 5、下列项目中，被审计单位（或部门）需要向提供审计服务的一方支付审计费用的是（）
A、政府审计 B、注册会计师审计 C、内部审计 D、内部控制审核 二、判断
1、依据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，合伙会计师事务所以会计事务所的全部资产对其债务承担责任，不足部分由当事合伙人承担无限责任。（） 2、凡通过注册会计师全国统一考试，即全科合格者，就能成为执业注册会计师。（）
3、按照审计主体的不同，审计分为政府审计、注册会计师审计和内部审计。（） 4、注册会计师应当在制度、实施审计程序时，考虑与财务报表审计相关的内部审计工作及其可能产生的影响，并对利用内部审计工作所形成的审计结论负责。（）
5、验资属于其他鉴证业务。（）
6、大多数审计证据是结论性而非说服性的。（） 第二章 一、单选
1、独立、客观、公正是（）的核心内容。
A、审计准则 B、职业道德准则 C、质量控制准则 D、职业后续教育准则
2、注册会计师在执业过程中发现他无法胜任此项工作，那么他应当（） A、出具无法表示意见的审计报告 B、出具保留意见的审计报告
C、请求会计师事务所改派其他的注册会计师 D、依赖被审计单位提供的资料 3、下列说法中错误的是（）
A、可能损害独立性的因素包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等 B、所谓形式上的独立性是指注册会计师必须在第三者面前呈现出一种独立于被审计单位的身份
C、为了保持独立性，会计师事务所应该定期轮换项目负责人及签字注册会计师 D、会计事务所的业务收入主要来源于某一客户对事务所的独立性没有影响 二、判断
1、注册会计师可以根据业务的性质、工作人量的大小、参加人员层次的高低和
服务成果的大小等因素确定审计业务的收费标准。（）
2、注册会计师若与被审计单位的某位员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计业务。（）
3、独立原则有两个层次：实质上的独立和形式上的独立。（）
4、业务准则是审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的统称。（）
5、我国的注册会计师执业准则体系内容与国际审计准则体系完全相同。（） 第三章 一、单选
1、注册会计师在审计应收账款时，应当确认被审计单位应收账款的坏账准备计提是否充分，这是为了证实管理层的（）认定。
A、计价和分摊 B、存在 C、完整性 D、分类和可理解性 2、对于下列项目中的（），注册会计师应以核实其是否发生为生。 A、固定资产 B、应收账款 C、应付账款 D、主营业务收入 3、甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的会计报表，则该公司2005年度会计报表存在错误的认定是（）。
A、存在 B、计价和分摊 C、发生 D、完整性 4、“存在或发生”的认定和“完整性”的认定，分别与（）有关。 A、会计报表数据的低估和高估 B、会计报表数据的高估和低估
C、会计报表数据的分类错误和计算错误 D、会计报表的舞弊和违法行为 5、控制测试的目标是（） A、测试控制运行的有效性 B、确定控制是否得到执行
C、评价内部控制的设计是否合理 D、测试账户余额的准确性 二、判断 1、“权利和义务”认定，“完整性”认定与各类交易和事项、账户余额、列报都相关。（） 2、控制测试和实质性程序在每次年度会计报表审计中都必须运用，以获取充分、适当的审计证据。（）
3、对于连续多年委托事务所提供审计服务的客户，事务所应该每年均与客户签订业务约定书。（）
4、控制测试和实质性程序是一个审计业务的不同阶段，测试的共同目标是搜集充分适当的审计证据以便注册会计师发表恰当的审计意见。（）
5、实质性程序包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。（） 第四章 一、单选
1、如果利润表的重要性水平为90万元，资产负债表重要性水平为150万元，那么会计报表层次的重要性水平为（）
A、150万元 B、90万元 C、120万元 D、60万元 2、确定会计报表重要性水平时常用的判断基础不包括（）
A、资产总额 B、净资产 C、主营业务收入 D、财务费用
3、在特定的审计风险水平下，检查风险与重大错报风险之间是（）的关系。 A、同向变动 B、反向变动 C、有时同向变动，有时反向变动 D、无任何关系 二、判断
1、注册会计师可以改变重大错报风险的估计水平，但无法改变重大错报风险的实际水平。（）
2、重大错报风险越高，表明被审计单位单位存在重大错报的可能性越大，相应地，检查风险应越低。（）
3、审计人员在评价审计结果时所运用的重要性水平可能不同于编制审计计划时确定的重要性水平。（）
4、重要性水平与审计风险呈反比关系。（）
5、在把会计报表的重要性分配到各账户时，审计成本高的报表项目分配的重要性应当相对小些，以降低审计成本。（）
6、实质性方案是指注册会计师实施的进一步审计程序以实质性程序为主；综合性方案是指注册会计师在实施进一步审计程序时，将控制测试与实质性程序结合使用。（）
7、舞弊导致的重大错报风险属于需要注册会计师特别考虑的重大错报风险，即特别风险。（） 第五章 一、单选
1、实物证据对证明（）认定具有很强的说服力。
A、存在 B、发生 C、完整性 D、权利和义务
2、审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（）相关。
A、审计目标 B、审计范围 C、被审计单位的会计报表 D、客观事实 3、审计人员通常使用（）方法取得环境证据。
A、观察 B、重新审计 C、询问 D、检查有形资产 4、下列证据中，不属于书面证据的有（）
A、原始发票 B、材料盘点表 C、会计报表 D、管理层声明书 5、下列有关审计证据的表述中错误的是（） A、书面证据比口头证据可靠 B、外部证据比内部证据可靠 C、复制证据比原始证据可靠
D、内部控制良好的证据比内部控制差的证据可靠 6、审计工作底稿的所有权属于（）
A、被审计单位 B、会计事务所 C、注册会计师个人 D、被审计单位的股东
7、甲会计事务所于2006年2月15日对A公司2005年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当（） A、至少保存至2007年2月15日 B、至少保存至2010年2月15日 C、至少保存至2016年2月15日 D、长期保存 二、判断
1、外部证据是由会计事务所之外的组织机构或人士编制的书面证据，一般具有较强的证明力。（）
2、审计人员取得审计证据的方法有：检查记录或文件、检查有形资产、观察、重新计算、询问、函证，分析程序等。（）
3、注册会计师获取审计证据时，不论是重要的审计项目还是一般的审计项目，均应考虑成效益原则。（）
4、审计证据的充分性和恰当性是审计证据两大相互独立的特征，彼此之间没有联系。（）
5、注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。
6、在统计抽样中会存在抽样风险，而在非统计抽样中会存在非抽样风险。（） 第六章
1下列各项中，不属于不相容职务的是（）
A记录银行存款日记账与编制银行存款余额调节表 B登记存货明细账与登记应收账款明细账 C填写银行支票与签发支票 D填写销售发票与收款
2注册会计师评价内部控制的主要目的（）
A揭示差错和舞弊 B确定审查范围和重点 C提高审计质量 D提高企业管理水平
3注册会计师在了解和评价被审计单位的内部控制之后，主要针对（）实施控制测试。
A存在重大缺陷的内部控制 B拟信赖的内部控制 C对会计报表有重大影响的内部控制 D未得到遵循的内部控制 判断
1不相容职务是指不同部门分管的职务。（）
2在进行财务报表审计时，审计人员应当充分了解被审计单位的内部控制（） 3内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证（）
4注册会计师对审计过程中注意到的内部控制一般问题，可以采用口头或其他适当方式向被审计有关人员提出（）
5管理建议书是注册会计师针对被审计单位内部控制的缺陷提出的改进建议，目的在于向被审计单位的管理层提供进一步完善内部控制的参考意见（） 第七章
1应收账款询证函应当由（）签章
A注册会计师 B会计师事务所
C被审计单位 D被审计单位的总经理 2应收账款函证的回函应当（）
A寄给被审计单位 B寄给会计师事务所 C寄给被审计单位，并由被审计单位转交会计师事务所 D寄给被审计单位或会计师事务所均可
3下列凭证中，不属于销售或收款循环的是（） A销售发票 B发货单
C销售单 D存货盘点表
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