公司内部会计控制制度1.doc

公司内部会计控制制度1

公司内部会计控制制度（试行）则总第一章

为加强公司内部各单位对公司财产及会计事项实施有第一条

效控制，根据公司总部下发的《公司内部会计控制规范》和省公司的

要求，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条厅。本制度适用于公司各部门、各销售

公司负责人对公司内部会计控制制度的建立健全及有效第三条

实施负责，并对公司资产、权益负有维护和管理职责。 货币资金的管理第二章

第四条银行存款和其他货币货币资金是指公司所拥有的现金、

完善的管理制度，保证货币资金的安全完资金。公司应当建立严格、

整。

明确相关部门和岗位建立货币资金业务的岗位责任制，第五条

制约和确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、的职责权限，

监督。

记账凭证制证、出纳人员不得兼任稽核、（含会计档案保管和现金

银行存款）日记账以外明细账及总账账目的登记工作。 稽核人员收款稽核岗位，应建立销售机构办理收款业务，销售

收款员每日受理业务，进行凭据与收款稽核、收款负责对每个销售

报告稽核，并对稽核对象实行签字确认。办理收款业务的销与销售

员，除应用计算机处理外，不得由一人办理货币资金业务的全过售

程。

应当配备有良好职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法的人

员办理货币资金业务。并根据具体情况对任期超过两年以上的人员，

实行岗位轮换制度。

严禁一人保管支付货币资金所需的全加强银行预留印鉴的管理，

财务专用章应由专实行银行付款空白票据与印鉴分离制度，部印章。

人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。 明确审公司应当对货币资金建立严格的授权批准制度，第六条

批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序和责任。 企业事权分工根据公司应当制定货币支付业务的审批处理规则。

按照不同的财务事项和支付金额，职责，设定审批程序和授权批准权

以及重要投资支出和超出对于预付外单位金额较大的债权款项，限。

由公司的总经理签应当实行集体决策和批准，授权限额权限的款项，

批。

在授权范围内进审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，

行审批，不得超越审批权限。对不符合规定或

认为不必要、不合理的

支付申请，审批人应当拒绝审批。

公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。第七条 （一）支付申请。公司有关部门或经办人用款（除差旅费外）， 注明款项应当提前以书面报告形式向审批人提交货币资金支付申请，

并附有效经济合同或相关证明。支付方式等内容，预算、金额、用途、

审批人根据其职责、按照公司规定的审批程序，支付审批。（二）

权限对支付申请进行审批。

财会部门负责复核人员应当对批准后的支付申支付复核。（三）

请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正

确，手续及相关单证是否齐备、合规，支付方式、收款单位或收款人

是否妥当等。复核无误并签章后，交由出纳人员办理支付手续。复核

复核人员有权拒绝受发现不符合规定或审批人