记应收账款科目，贷记银行存款科目;如果申请贴现企业的银行存款账户余额不足，银行作逾期贷款处理时，借记应收账款科目，贷记短期借款科目。
四、企业应设置应收票据备查簿，逐笔登记每一应收票据的种类、号数和出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日期和利率、贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款日期和收回金额等资料，应收票据到期结清票款后，应在备查簿内逐笔注销。
第113号科目 应收账款
一、本科目核算企业因转让、销售和结转开发产品，提供出租房屋和提供劳务等业务，应向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。
二、企业发生应收款项时，借记本科目，贷记经营收入、其他业务收入等科目;收到款项时，借记银行存款等科目，贷记本科目。
如果企业应收账款改用商业汇票结算，在收到承兑的商业汇票时，借记应收票据科目，贷记本科目。
三、提取坏账准备的企业，经确认为坏账的应收账款，借记坏账准备科目，贷记本科目;未提坏账准备的企业，经确认为坏账的应收账款，借记管理费用科目，贷记本科目。已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，提取坏账准备的企业，借记本科目，贷记坏账准备科目;同时，借记银行存款科目，贷记本科目;未提取坏账准备的企业，借记本科目，贷记管理费用科目，同时，借记银行存款科目，贷记本科目。
四、本科目应按债务人设置明细账，进行明细核算。
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第114号科目 坏账准备
一、本科目核算企业提取的坏账准备。
不提坏账准备的企业，发生的坏账损失，应直接计入管理费用，不在本科目核算。
二、企业提取的坏账准备，借记管理费用科目，贷记本科目。采用应收账款百分比法提取坏账准备的企业，年度终了，应按规定的比例提取坏账准备。企业于第一年提取坏账准备时，借记管理费用坏账损失科目，贷记本科目;在以后年度提取坏账准备时，如应提取坏账准备的金额大于本科目账面余额的，应当按其差额，借记管理费用坏账损失科目，贷记本科目;如应提取的坏账准备金额小于本科目账面余额的，应按其差额，借记本科目，贷记管理费用坏账损失科目。
发生坏账损失时，借记本科目，贷记应收账款科目。已确认并转销的坏账损失，以后又收回的，应按收回的金额，借记应收账款科目，贷记本科目;同时，借记银行存款科目，贷记应收账款科目。
三、本科目期末贷方余额反映已经提取尚未冲销的坏账准备。 第115号科目 预付账款
一、本科目核算企业按照工程合同规定预付给承包单位的工程款和备料款，以及按照购货合同规定预付给供应单位的购货款。
预付给承包单位抵作备料款的材料，也在本科目核算。 二、本科目应设置以下两个明细科目： 1.预付承包单位款; 预付供应单位款。
三、企业预付给承包单位的工程款和备料款，借记本科目，贷记银行存款科目;拨付承包单位抵作备料款的材料，借记本科目，贷记库
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存材料等科目;企业与承包单位结算工程价款时，根据承包单位提出的工程价款结算账单结算工程款，借记开发成本科目，贷记应付账款应付工程款科目，同时，从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款，借记应付账款科目，贷记本科目。
企业预付给供应单位的货款，借记本科目，贷记银行存款科目。收到所购物资的发票账单，根据发票账单的应付金额，借记物资采购科目，贷记应付账款科目;同时，将预付的货款自本科目转入应付账款科目，借记应付账款科目，贷记本科目。
预付账款不多的企业，也可将预付的账款直接记入应付账款科目的借方，不设置本科目。
四、本科目应按工程承包单位和物资供应单位名称设置明细账，进行明细核算。
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