2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]
一、单选题
1．下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。 A.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补 B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 C.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补 D.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
正确答案：投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
2．某国有企业 2017 年 11 月接受捐赠一台生产设备， 取得增值税专用发票上注明价 款 200 万元，增值税 34 万元。 2018 年 6 月进行股份制改造时将其出售，售价为 260 万元，出售时的清理费用为3 万元，按税法规定已计提折旧4 万元；假如不 考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2016 年就该转让收入应缴纳企业所得 税（）万元。 A.75 B.12.5 C.87.5 D.15.25
正确答案： 15.25
3．下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。
A.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配
B.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则
C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税
D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账 征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补
正确答案：实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补
4．下列说法不正确的是（）。
A.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人 B.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则 C.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人 D.合伙企业不属于企业所得税的纳税人
正确答案：非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
5．在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、 共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（） A.普通合伙企业 B.股份有限合伙企业 C.合伙企业 D.有限合伙企业 正确答案：普通合伙企业
6．我国实行法人所得税制度， （ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。 A.总公司 B.分公司 C.子公司 D.母公司 正确答案：子公司
7．对于跨国企业在他国设立子公司， 一般会被设立的所在国视为居民企业， 下列不符合的情况是（ ）
A.享受所在国其他税收优惠政策
B.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务 C.享受所在国为新设公司提供的免税期 D.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
正确答案：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
8．（ ）与总公司是同一法人实体 ,不具有独立法人资格， 不能独立地对外承担民事责任 ,其民事责任由成立分公司的总公司承担。 A.子公司 B.总公司 C.母公司 D.分公司 正确答案：分公司
9．如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按 “股息、红利所得 ”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税。 A.15% B.20% C.5% D.10%
正确答案： 20%
10．下列情况是非居民企业的是（）
A.在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 B.在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业 C.在中国境内成立的企业
D.在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的 正确答案:在中国境内成立的企业 ,在日本成立的企业且实际 管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业 信息文本
11．进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（ ），其节税作用越大。 A.越高 B.越低 C.相等 D.略高 正确答案：越高
12．税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（） A.合法性 B.前瞻性 C.违法性 D.违法性
税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。 正确答案：合法性
13．下列企业适用 15%企业所得税税率的是（） A.国家需要重点扶持的高新技术企业 B.小型微利企业
C.在中国境内设立场所的非居民企业 D.在中国境内未设立场所的非居民企业 正确答案：国家需要重点扶持的高新技术企业
14．税收法律关系中的主体是指（） A.纳税主体 B.征纳双方 C.纳税主体 D.征税主体
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