为防止被罚款，第二次缴纳税款时，最好将应纳税收入的估算值同最低基数一致。如须第三次缴纳税款以补足差额，公司等经济实体需在财政年度结束后6个月完成，自然人为7个月。
第三次缴纳税款的期限过后，本财政年度未付税款的利息将自然增长。
企业实体在提报纳税报表时，要同时提交由审计师和公务官员签字的企业财务报表。同时还要提报其他一些材料，证明纳税报表的可靠性。
南非税务局力争在收到纳税报表三个月内给企业签发最新估算的应纳税收入。税务当局正在引进先进设备，以帮助实现这一目标。
南非税务局下设调查部局，对基层税务部门转报的纳税报表进行评估，并抽查审计。对于存在疑点的税务报表，调查部门将进行详细审计。
应纳税收入
从1999年4月1日至2000年3月31日结束的税务评估年度开始，公司所得税税率降为30%（以前为35%）。所得税根据企业在南非取得的应纳税收入计算。
除此之外，股份开放公司和私人有限公司（统称Company）以及封闭型公司还要按照拟分配红利净额(拟分配红利减去本公司从其它公司获得的红利收入)的12.5%，缴纳二级所得税（Secondary Tax on Companies, STC）。
1996年3月31日以后结束的税务评估年度，隶属于境外总公司管理，但在南非境内进行经营的分支机构和代理商，其在南非获得的利润中拟分配的红利, 免征二级所得税。但从1999年4月1日至2000年3月31日结束的税务评估年度开始，这些公司在南非境内取得的利润，须按35%的统一税率交纳普通所得税。
2000年2月28日前的纳税年度，对自然人的所得税率最低为应纳税收入的19%，最高45%。19%的税率适应于应纳税收入在33,000兰特以下的部分，应纳税收入在120,000兰特以上的，税率为45%。根据纳税额的多少，所有自然人均可以享受3710兰特的退税，年龄在65岁以上的自然人，可以在此基础上再退2775兰特。
资本收益税（Capital Gains Tax）
资本收益税法（Capital Gains Tax Act）是从2001年10月1日开始实行的。
所得税根据企业（或自然人）的所得计征，资本收益税是所得税的一部分，它是对出售财产（未纳税的）所获得的利润而征收的一个税种。
如对资本收益税有何疑问，请与南非税务局联系。 网址：www.sars.gov.za 电子邮件：cgt@sars.gov.za
增值税（Value Added Tax）
经济实体在从事企业活动时，如在12个月的时间内对外提供的产品或服务超过15万兰特，须登记增值税。不超过15万兰特的，如自愿登记，也将获得批准。
增值税的登记，可以在任何一个月的月末进行，条件是自此以前的12个月内，对外提供的产品或服务超过了15万兰特；也可以在任何一个月的月初进行，条件是根据可靠的预测，未来12个月内对外提供的产品和服务将超过15万兰特。登记增值税以前，企业须开设有效的银行账号。增值税的登记申请需包括以下材料： 1. VAT 101 登记表；
2. 银行报告单或企业作废的发票；
3. 股份开放公司和私人有限公司的公务官员（Public Officer）、封闭型公司成员以及合伙制企业的合伙人，均需提供身份证明并加以公证； 4. 以下文件的复印件（需加以公证）
股份开放公司或私人有限公司的章程
封闭型公司的成立报告
和伙制企业的合伙协议
增值税报告
一般来说，增值税报告的覆盖周期为2个月。增值税是按照发票价格计算的。增值税报告必须在该报告所函盖的纳税周期结束后的下个月21日以前提交给税务局，并同时支付税款。作为自然人的零售商、或未经正式注册的由多个自然人组成的零售团体，如其年应纳税销售收入不超过250万兰特，可以申请按照实际发生额计算增值税，而非按照发票价格计算，缴纳税款时要填写VAT201表。南非税务局将对上述零售商抽查审计。
增值税税率
增值税的标准税率是对外提供产品或服务价值的14%。有些产品和服务免征增值税（如金融服务），还有一些按照零税率计算（如出口产品）。
员工税
员工税分为员工标准所得税（Standard Income Tax on Employees, SITE）和工资税（Pay as You Earn）。所有雇佣员工的企业均须以雇主的身份进行登记，并负责员工税的具体事宜。私人有限公司董事的报酬不缴纳员工税，但他们必须注册为类似企业所得税的纳税人（Provisional Taxpayer）。
员工标准所得税是针对员工的净收入所征收的税种。净收入是指工资所得扣除退休和养老保险等费用的余额。如果年净收入低于60000兰特，只缴纳员工标准所得税。此外，年净
收入低于60000兰特的员工，不须提交税务报表，税务部门也不会对其应纳税情况进行评估（假定此类员工没有其他收入）。如果年净收入高于60000兰特，须同时缴纳员工标准所得税和工资税。此外，年净收入高于60000兰特的员工，须提交税务报表，税务部门也会对其应纳税情况进行评估。税务部门在进行应纳税评估时，将考虑到雇主预扣税款的情况。如果税务部门评估的应纳税额低于实际缴纳的员工标准所得税，超出部分不予返还，但多缴的工资税将予以返还。
员工税的登记
所有雇主均须到南非税务局进行登记（使用IRP 101表）。工资上涨也须进行登记，且登记必须在应纳税时间（工资上涨后）开始后的14天内完成。
员工税的]报告
所有雇主均须按月从雇员工资中扣除员工税，并将预扣税款在当月的最后7天内上缴南非税务局。上缴税款时必须附有IRP 201表。雇主从员工工资中预扣的税款是员工全年所得税的一部分。除此之外，雇主还须向税务局提报员工税年度平衡表（IRP 501表，Annual Employees Tax Reconciliation Forms），并按年度向员工签发纳税证明书（Employees Tax Certificates）。
地方市政服务费（Regional Service Council Levies）
地方市政委员会（Regional Services Councils）负责地方市政服务费的收缴工作。市政委员会为城区和其他地区提供设施和服务，在这些区域进行经营的企业按照其经营额和工资总额的一定比例缴纳服务费。
登记（Registration）
所有公司均须到经营所在地的市政委员会进行登记。
报告(Reporting)
地方市政委员会负责市政服务费的收缴和分配。市政设施费按照经营额的0.1%-0.15%征收；服务人员的工资按照公司工资总额的0.25%-0.35%征收。每个市政委员会可以根据不同情况在上述浮动范围内确定自己的收费标准。
会计制度(Accounting Policies)
根据南非的公司法，所有股份开放公司和私人有限公司（统称Company）均须用一种官方语言保留其财务档案。封闭型公司法也对封闭型公司有着类似的要求。南非注册会计师协会（South African Institute of Chartered Accountants）对外发布普遍接受的会计准则（Generally Accepted Accounting Practice，GAAP）。目前，这些会计准则正逐渐与国际会计标准委员会（International Accounting Standard Committee）公布的标准靠拢。股份开放公司、私人有限公司和封闭型公司均须按照普遍接受的会计准则制作其最终财务报表，反映真实的
经营状况。其他经济实体也须遵守上述原则。
有些公司，包括股份开放公司和境外公司在南非的分公司，须将其财务报告提交公司注册处备案。
公司的董事须对标准报告（King Report）中公布的公司行为准则（Code of Corporate Practices and conduct）有一个全面的了解。该准则对公司的管理，特别是对董事的作用，制定了原则性要求。在约翰内斯堡股票交易所上市公司的董事须报告其所在公司遵守上述准则的情况，同时鼓励其他公司提供类似报告。
有关税务方面的联络方式： South African Revenue Service Department of Finance Private Bag X923 Pretoria 0001 Tel: 012-422 4000 进出口许可和清关
海关手续在许多方面影响着新建企业的经营。许多企业成立时所需要的设备、原材料和其他物品大部分依靠进口。出口型企业需要及时办理清关手续，以便及时装运、及时获得有关单证办理退税手续。
进口许可
南非对大部分商品的进口没有限制，但有些商品的进口要获得政府的进口许可。政府以公告的形式对需要办理进口许可的商品予以公布。所有二手商品，包括各种形式的废弃物，均需要申请进口许可。对限制进口的商品，进口者首先要申请进口许可证，而且必须在申请到进口许可证后才能将货物装船。南非贸工部下属的进出口管理局（Directorate of Imports and Exports）负责进口许可证的发放工作，但进出口管理局要事先征得对所涉及商品有管理权的部门的同意。
根据性质的不同，申请者一般能在14天内拿到进口许可。进口者可通过贸工部下属的进出口管理局咨询限制进口商品目录，这些咨询是免费的。许可证的有效时间为颁发之日起至当年度结束为止。
进口商还必须在海关总署（Commissioner for Customs and Excise）注册（祥见下述注册登记程序）。
进口商应至少要在货物装船前两周将进口许可证申请书递交进出口管理局，以便及时获得批准，不致耽误装船时间。申请材料包括： 1. 请求给与进出口便利的申请；
相关推荐：
loading